ANNEXE 1

PLAN COMPTABLE APPLICABLE AUX OPH, SOCIÉTÉS D'HLM ET SEM AGRÉÉES EN APPLICATION DE L'ARTICLE L. 481-1 DU CCH

| Comptes | Libellés | |:--------|:----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | 1 | CLASSE 1 : COMPTES DE CAPITAUX | | 10 | DOTATIONS, CAPITAL ET RÉSERVES | | 101 | Capital | | 1011 | Capital souscrit-non appelé | | 1012 | Capital souscrit-appelé, non versé | | 1013 | Capital souscrit-appelé, versé | | 10131 | Capital non amorti | | 10132 | Capital amorti | | 10133 | Capital-actions simples | | 10134 | Capital-actions d'attribution | | 1014 | Capital-participation des employeurs à l'effort de construction | | 102 | Dotations | | 1021 | Dotation initiale | | 1022 | Complément de dotation | | 1023 | Fonds de dotation (fondation HLM) | | 103 | Autres fonds propres-Autres compléments de dotation et dons et legs en capital | | 1031 | Autres compléments de dotation-Etat | | 10311 | Dotations exceptionnelles de l'Etat | | 10318 | Autres dotations | | 1032 | Autres compléments de dotation-Autres collectivités publiques | | 1033 | Dons et legs en capital | | 104 | Primes liées au capital | | 1041 | Primes d'émission | | 1042 | Primes de fusion | | 1043 | Primes d'apport | | 105 | Écarts de réévaluation | | 106 | Réserves | | 1061 | Réserve légale | | 10688 | Réserves diverses | | 1063 | Réserves statutaires ou contractuelles | | 1064 | Réserves réglementées | | 1067 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement | | 10671 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 106716 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activité d'organisme de foncier solidaire | | 106718 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Hors activité d'organisme de foncier solidaire | | 10672 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021| | 10678 | Excédents d'exploitation affectés à l'investissement-Activités antérieures à 2021 | | 1068 | Autres réserves | | 10683 | Réserves-Activité agréée | | 10685 | Réserves sur cessions immobilières | | 106851 | Réserves sur cessions immobilières-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 106852 | Réserves sur cessions immobilières-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 106858 | Réserves sur cessions immobilières-Activités antérieures à 2021 | | 106881 | Réserves diverses-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 1068816 | Réserves diverses-Activité d'organisme de foncier solidaire | | 1068818 | Réserves diverses-Hors activité d'organisme de foncier solidaire | | 106882 | Réserves diverses-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 106888 | Réserves diverses-Activités antérieures à 2021 | | 107 | Ecart d'équivalence | | 109 | Actionnaires : capital souscrit-non appelé | | 11 | REPORT À NOUVEAU | | 110 | Report à nouveau-solde créditeur | | 11011 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 110116 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activité d'organisme de foncier solidaire | | 110118 | Report à nouveau (solde créditeur)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire | | 11012 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 110121 | Report à nouveau-Activité agréée depuis 2015 (solde créditeur) | | 110122 | Report à nouveau-Hors activité agréée depuis 2015 (solde créditeur) | | 11018 | Report à nouveau (solde créditeur)-Activités antérieures à 2021 | | 119 | Report à nouveau-solde débiteur | | 11911 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activités relevant du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 119116 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activité d'organisme de foncier solidaire | | 119118 | Report à nouveau (solde débiteur)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire | | 11912 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général depuis 2021 | | 119121 | Report à nouveau-Activité agréée depuis 2015 (solde débiteur) | | 119122 | Report à nouveau-Hors activité agréée depuis 2015 (solde débiteur) | | 11918 | Report à nouveau (solde débiteur)-Activités antérieures à 2021 | | 12 | RÉSULTAT DE L'EXERCICE | | 120 | Résultat de l'exercice-bénéfice | | 12011 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activités relevant du service d'intérêt économique général | | 120116 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activité d'organisme de foncier solidaire | | 120118 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire | | 12018 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général | | 120181 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Activité agréée | | 120182 | Résultat de l'exercice (bénéfice)-Hors activité agréée | | 1209 | Acomptes sur dividendes | | 129 | Résultat de l'exercice-perte | | 12911 | Résultat de l'exercice (perte)-Activités relevant du service d'intérêt économique général | | 129116 | Résultat de l'exercice (perte)-Activité d'organisme de foncier solidaire | | 129118 | Résultat de l'exercice (perte)-Hors activité d'organisme de foncier solidaire | | 12918 | Résultat de l'exercice (perte)-Activités ne relevant pas du service d'intérêt économique général | | 129181 | Résultat de l'exercice (perte)-Activité agréée | | 129182 | Résultat de l'exercice (perte)-Hors activité agréée | | 13 | SUBVENTIONS D'INVESTISSEMENT | | 131 | Subventions d'investissement octroyées | | 139 | Subventions d'investissement inscrites au compte de résultat | | 14 | PROVISIONS RÉGLEMENTÉES | | 143 | Provisions réglementées pour hausse de prix | | 145 | Amortissements dérogatoires | | 148 | Autres provisions réglementées | | 15 | PROVISIONS | | 151 | Provisions pour risques | | 1511 | Provisions pour litiges | | 1512 | Provisions pour garanties données aux clients | | 1513 | Provision pour risque de perte globale sur les concessions d'aménagement | | 1514 | Provisions pour amendes et pénalités | | 1515 | Provisions pour pertes de change | | 1516 | Provisions pour pertes sur contrats | | 15161 | Opérations locatives | | 15162 | Opérations stockées | | 15168 | Autres | | 1517 | Provision pour neutralisation du boni sur concession d'aménagement | | 1518 | Autres provisions pour risques | | 152 | Provisions pour charges | | 1521 | Provisions pour pensions et obligations similaires | | 1522 | Provisions pour restructurations | | 1523 | Provisions pour impôts | | 1524 | Provisions pour renouvellement des immobilisations-entreprises concessionnaires | | 1525 | Provisions pour gros entretien ou grandes révisions | | 15251 | Sur immeubles propres ou hors concession | | 15252 | Sur immeubles mis en concession par le concédant | | 15253 | Sur immeubles mis en concession par le concessionnaire | | 1526 | Provisions pour remise en état | | 1527 | Autres provisions pour charges | | 15271 | Provisions pour charges prévisionnelles | | 15278 | Autres provisions pour charges | | 1528 | Provisions pour charges sur opérations immobilières | | 16 | EMPRUNTS ET DETTES ASSIMILÉES, FONDS NON REMBOURSABLES ET AVANCES CONDITIONNÉES | | 161 | Emprunts obligataires convertibles | | 162 | Participation des employeurs à l'effort de construction | | 1621 | Action Logement Services | | 1622 | SICF | | 163 | Emprunts obligataires | | 164 | Emprunts auprès des établissements de crédit | | 1641 | Caisse des dépôts et consignations/ Banque des Territoires | | 1642 | Caisse de garantie du logement locatif social (C. G. L. L. S) | | 1643 | Prêts de l'ex-caisse des prêts HLM | | 1644 | Autres établissements de crédit | | 165 | Dépôts et cautionnements reçus | | 1651 | Dépôts de garantie des locataires | | 1654 | Redevances (location-accession) | | 1655 | Cautionnements | | 1656 | Autres dépôts | | 166 | Participation des salariés aux résultats | | 1661 | Comptes bloqués | | 1662 | Fonds de participation | | 167 | Fonds non remboursables et avances conditionnées | | 1671 | Fonds non remboursables montant principal | | 16711 | Titres participatifs montant principal | | 16712 | Autres fonds non remboursables montant principal | | 1673 | Avances conditionnées montant principal | | 1674 | Avances conditionnées intérêts courus | | 168 | Autres emprunts et dettes assimilées | | 1681 | Autres emprunts | | 1682 | Emprunts participatifs | | 1683 | Dettes consécutives à la mise en jeu de la garantie des emprunts | | 1684 | Dettes PPP | | 1685 | Rentes viagères capitalisées | | 1686 | Avances d'organismes HLM | | 1687 | Autres dettes | | 1688 | Intérêts courus sur autres emprunts et dettes assimilées | | 16881 | Intérêts courus non échus | | 16882 | Intérêts courus capitalisables/ consolidables | | 16883 | Intérêts compensateurs | | 16884 | Intérêts dans le cadre du mécanisme de double révisabilité | | 169 | Primes de remboursement des emprunts | | 17 | DETTES RATTACHÉES À DES PARTICIPATIONS | | 171 | Dettes rattachées à des participations-groupe | | 1711 | Principal | | 1718 | Intérêts courus | | 174 | Dettes rattachées à des participations-hors groupe | | 1741 | Principal | | 1748 | Intérêts courus | | 18 | COMPTES DE LIAISON DES ÉTABLISSEMENTS ET SOCIÉTÉS EN PARTICIPATION | | 181 | Comptes de liaison des établissements | | 186 | Biens et prestations de services échangés entre établissements-charges | | 187 | Biens et prestations de services échangés entre établissements-produits | | 2 | CLASSE 2 : COMPTES D'IMMOBILISATIONS | | 20 | IMMOBILISATIONS INCORPORELLES ET FRAIS D'ÉTABLISSEMENT | | 201 | Frais d'établissement | | 2011 | Frais de constitution | | 2012 | Frais de premier établissement | | 20121 | Frais de prospection | | 20122 | Frais de publicité | | 2013 | Frais d'augmentation de capital et d'opérations diverses-fusions, scissions, transformations | | 203 | Frais de développement | | 205 | Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires | | 206 | Droit au bail | | 207 | Fonds commercial | | 208 | Autres immobilisations incorporelles | | 2081 | Mali de fusion sur actifs incorporels | | 2082 | Bail emphytéotique | | 2083 | Bail à construction | | 2084 | Bail à réhabilitation | | 2085 | Droit d'usufruit locatif social | | 2088 | Immobilisations incorporelles diverses | | 21 | IMMOBILISATIONS CORPORELLES | | 211 | Terrains | | 2111 | Terrains nus | | 2112 | Terrains aménagés | | 2113 | Terrains loués | | 2115 | Terrains bâtis | | 21151 | Terrains bâtis des immeubles de rapport | | 21155 | Terrains bâtis des bâtiments administratifs | | 21156 | Terrains bâtis-Opérations en bail réel solidaire | | 212 | Agencements et aménagements de terrains | | 2126 | Agencements et aménagements de terrains-Opérations en bail réel solidaire | | 2128 | Agencements et aménagements de terrains-Autres opérations | | 213 | Constructions | | 2131 | Bâtiments | | 21311 | Immeubles de rapport | | 21315 | Bâtiments administratifs | | 2134 | Travaux d'amélioration | | 2135 | Installations générales-agencements-aménagements des constructions | | 2138 | Voiries, réseaux divers (VRD) et ouvrages d'infrastructure | | 214 | Constructions sur sol d'autrui (même ventilation que celle du compte 213) | | 2141 | Bâtiments sur sol d'autrui | | 21411 | Immeubles de rapport | | 21415 | Bâtiments administratifs | | 2144 | Travaux d'amélioration | | 2145 | Installations générales, agencements et aménagements des constructions | | 2148 | Voiries, réseaux divers (VRD) et ouvrages d'infrastructure | | 215 | Installations techniques, matériels et outillages industriels | | 2151 | Installations complexes spécialisées | | 2154 | Matériel et outillage | | 218 | Autres immobilisations corporelles | | 2181 | Installations générales, agencements, aménagements divers | | 2182 | Matériel de transport | | 2183 | Matériel de bureau et matériel informatique | | 2184 | Mobilier | | 2187 | Mali de fusion sur actifs corporels | | 2188 | Immobilisations corporelles diverses | | 22 | IMMOBILISATIONS MISES EN CONCESSION, EN LOCATION-VENTE, REÇUES EN AFFECTATION OU MISES EN LOCATION-ATTRIBUTION | | 220 | Immobilisations incorporelles mises en concession | | 2201 | Immobilisations incorporelles mises en concession par le concédant | | 2202 | Immobilisations incorporelles mises en concession par le concessionnaire | | 221 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concédant | | 2211 | Terrains | | 22111 | Terrains nus | | 22112 | Terrains aménagés | | 22113 | Sous-sols et sursols | | 22115 | Terrains bâtis | | 2212 | Agencements et aménagements de terrains | | 2213 | Constructions | | 22131 | Bâtiments | | 22135 | Installations, agencements, aménagements des bâtiments | | 22138 | Ouvrages d'infrastructure (voies de terre, voies de fer, barrages). | | 2214 | Constructions sur sol d'autrui | | 2215 | Installations techniques, matériel et outillage industriels | | 22151 | Installations complexes spécialisées | | 22153 | Installations à caractère spécifique | | 22154 | Matériel industriel | | 22155 | Outillage industriel | | 22157 | Agencements et aménagements du matériel et outillage industriel | | 2218 | Autres immobilisations corporelles | | 22181 | Agencements, installations diverses | | 22182 | Matériel de transport | | 22183 | Matériel de bureau et informatique | | 22184 | Mobilier | | 22188 | Divers | | 223 | Immobilisations en cours mises en concession | | 2231 | Immobilisations en cours mises en concession par le concédant | | 22311 | Immobilisations corporelles en cours | | 22318 | Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles | | 2235 | Immobilisations en cours mises en concession par le concessionnaire | | 22351 | Immobilisations corporelles en cours | | 22358 | Avances et acomptes versés sur commande d'immobilisations corporelles | | 225 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concessionnaire | | 2251 | Terrains | | 22511 | Terrains nus | | 22512 | Terrains aménagés | | 22513 | Sous-sols et sursols | | 22515 | Terrains bâtis | | 2252 | Agencements et aménagements de terrains | | 2253 | Constructions | | 22531 | Bâtiments | | 22535 | Installations, agencements, aménagements des bâtiments | | 22538 | Ouvrages d'infrastructure (voies de terre, voies de fer, barrages). | | 2254 | Constructions sur sol d'autrui | | 2255 | Installations techniques, matériel et outillage industriel | | 22551 | Installations complexes spécialisées | | 22553 | Installations à caractère spécifique | | 22554 | Matériel industriel | | 22555 | Outillage industriel | | 22557 | Agencements et aménagements du matériel et outillage industriel | | 2258 | Autres immobilisations corporelles | | 22581 | Agencements installations diverses | | 22582 | Matériel de transport | | 22583 | Matériel de bureau et informatique | | 22584 | Mobilier | | 22585 | Cheptel, chiens de garde | | 22588 | Divers | | 226 | Immeubles en location-vente | | 227 | Immeubles reçus en affectation | | 2271 | Immeubles reçus en affectation | | 2272 | Travaux sur immeubles reçus en affectation | | 228 | Immeubles en location-attribution | | 2281 | Immeubles | | 2282 | Travaux sur immeubles reçus en affectation | | 229 | Droits du concédant, des locataires acquéreurs, des locataires attributaires ou des affectants | | 2291 | Apports du concédant à titre gratuit | | 2292 | Droits du concédant exigibles en espèces | | 2295 | Mises en concession par le concessionnaire | | 2296 | Droits des locataires acquéreurs | | 2297 | Droits des affectants | | 2298 | Droits des locataires attributaires | | 23 | IMMOBILISATIONS EN COURS, AVANCES ET ACOMPTES | | 231 | Immobilisations corporelles en cours | | 2312 | Terrains | | 2313 | Constructions sur sol propre en cours | | 23131 | Constructions neuves et acquisition-amélioration en cours | | 231311 | Immeubles de rapport en cours | | 231315 | Bâtiments administratifs en cours | | 23132 | Additions et remplacements de composants en cours | | 231321 | Immeubles de rapport en cours | | 231325 | Bâtiments administratifs en cours | | 23138 | Voiries, réseaux divers et ouvrages d'infrastructure | | 2314 | Construction sur sol d'autrui en cours | | 23141 | Constructions neuves et acquisition-amélioration en cours | | 231411 | Immeubles de rapport en cours | | 231415 | Bâtiments administratifs en cours | | 23142 | Additions et remplacements de composants en cours | | 231421 | Immeubles de rapport en cours | | 231425 | Bâtiments administratifs en cours | | 23148 | Voiries, réseaux divers (VRD) et ouvrages d'infrastructure | | 2318 | Autres immobilisations corporelles en cours | | 232 | Immobilisations incorporelles en cours | | 235 | Part investissement PPP | | 237 | Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations incorporelles | | 238 | Avances et acomptes versés sur commandes d'immobilisations corporelles | | 26 | PARTICIPATIONS ET CRÉANCES RATTACHÉES À DES PARTICIPATIONS | | 261 | Titres de participation | | 2611 | Actions | | 26111 | Actions de sociétés HLM | | 26112 | Actions de SEM | | 2612 | Parts de sociétés civiles immobilières | | 2618 | Autres titres | | 266 | Autres formes de participation | | 267 | Créances rattachées à des participations | | 2671 | Créances rattachées à des participations-groupe | | 2674 | Créances rattachées à des participations-hors groupe | | 2675 | Versements représentatifs d'apports non capitalisés-appel de fonds | | 2676 | Avances consolidables | | 2677 | Autres créances rattachées à des participations | | 2678 | Intérêts courus | | 269 | Versements restant à effectuer sur titres de participation non libérés | | 27 | AUTRES IMMOBILISATIONS FINANCIÈRES | | 271 | Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille (droit de propriété) | | 272 | Titres immobilisés (droit de créance) | | 273 | Titres immobilisés de l'activité de portefeuille | | 274 | Prêts | | 2741 | Prêts participatifs | | 2743 | Prêts au personnel | | 2748 | Autres prêts | | 275 | Dépôts et cautionnements versés | | 2751 | Dépôts | | 2755 | Cautionnements | | 276 | Autres créances immobilisées | | 2761 | Créances diverses | | 2762 | Prêts aux Sociétés Civiles Coopératives de Construction (SCCC) | | 2768 | Intérêts courus | | 27682 | Intérêts courus sur titres immobilisés (droit de créance) | | 27684 | Intérêts courus sur prêts | | 27685 | Intérêts courus sur dépôts et cautionnements | | 27688 | Intérêts courus sur créances diverses | | 278 | Mali de fusion sur actifs financiers | | 279 | Versements restant à effectuer sur titres immobilisés non libérés | | 28 | AMORTISSEMENTS DES IMMOBILISATIONS | | 280 | Amortissements des immobilisations incorporelles et des frais d'établissement (même ventilation que celle du compte 20) | | 2801 | Frais d'établissement (même ventilation que celle du compte 201) | | 2803 | Frais de développement | | 2805 | Concessions et droits similaires, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires | | 2808 | Autres immobilisations incorporelles | | 28082 | Bail emphytéotique | | 28083 | Bail à construction | | 28084 | Bail à réhabilitation | | 28085 | Droit d'usufruit locatif social | | 28088 | Autres immobilisations incorporelles diverses | | 281 | Amortissements des immobilisations corporelles (même ventilation que celle du compte 21) | | 2812 | Agencements, aménagements de terrains (même ventilation que celle du compte 212) | | 2813 | Constructions (même ventilation que celle du compte 213) | | 28131 | Bâtiments | | 281311 | Immeubles de rapport | | 281315 | Bâtiments administratifs | | 28134 | Travaux d'amélioration | | 28135 | Installations générales, des agencements et aménagements des constructions | | 28138 | Voiries, réseaux divers et ouvrages d'infrastructure | | 2814 | Constructions sur sol d'autrui (même ventilation que celle du compte 214) | | 28141 | Bâtiments | | 281411 | Immeubles de rapport | | 281415 | Bâtiments administratifs | | 28144 | Travaux d'amélioration | | 28145 | Installations générales, agencements et aménagements des constructions | | 28148 | Voiries, réseaux divers et ouvrages d'infrastructure | | 2815 | Installations, matériel et outillage industriels (même ventilation que celle du compte 215) | | 28151 | Installations complexes | | 28154 | Matériel et outillage | | 2818 | Autres immobilisations corporelles (même ventilation que celle du compte 218) | | 28181 | Installations générales, agencements, aménagements divers | | 28182 | Matériel de transport | | 28183 | Matériel de bureau et matériel informatique | | 28184 | Mobilier | | 28187 | Amortissement du mali de fusion sur actifs corporels | | 28188 | Immobilisations corporelles diverses | | 282 | Amortissements des immobilisations mises en concession, en location-vente, reçues en affectation ou mises en location-attribution | | 2820 | Immobilisations incorporelles mises en concession | | 2821 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concédant | | 2825 | Immobilisations corporelles mises en concession par le concessionnaire | | 2826 | Immeubles en location-vente | | 2827 | Immeubles reçus en affectation | | 2828 | Immeubles en location-attribution | | 29 | DÉPRÉCIATIONS DES IMMOBILISATIONS | | 290 | Dépréciations des immobilisations incorporelles | | 2905 | Marques, procédés, droits et valeurs similaires | | 2906 | Droit au bail | | 2907 | Fonds commercial | | 2908 | Autres immobilisations incorporelles | | 29081 | Mali de fusion sur actifs incorporels | | 29082 | Bail emphytéotique | | 29083 | Bail à construction | | 29084 | Bail à réhabilitation | | 29085 | Droit d'usufruit locatif social | | 29088 | Immobilisations incorporelles diverses | | 291 | Dépréciations des immobilisations corporelles | | 2911 | Terrains | | 2912 | Agencements et aménagements de terrains | | 2913 | Constructions | | 2914 | Constructions sur sol d'autrui | | 2915 | Installations techniques, matériels et outillages industriels | | 2918 | Autres immobilisations corporelles | | 29187 | Mali de fusion sur actifs corporels | | 292 | Dépréciation des immobilisations mises en concession, en location-vente, reçues en affectation ou mises en location-attribution | | 2920 | Dépréciation des immobilisations incorporelles mises en concession | | 2921 | Dépréciation des immobilisations corporelles mises en concession par le concédant | | 2925 | Provisions pour dépréciation des immobilisations corporelles mises en concession par le concessionnaire | | 2926 | Immeubles en location-vente | | 2927 | Immeubles reçus en affectation | | 2928 | Immeubles en location-attribution | | 293 | Dépréciations des immobilisations en cours | | 2931 | Immobilisations corporelles en cours | | 2932 | Immobilisations incorporelles en cours | | 296 | Dépréciations des participations et créances rattachées à des participations | | 2961 | Titres de participation | | 2962 | Titres évalués par équivalence | | 2966 | Autres formes de participation | | 2967 | Créances rattachées à des participations (même ventilation que celle du compte 267) | | 297 | Dépréciations des autres immobilisations financières | | 2971 | Titres immobilisés autres que les titres immobilisés de l'activité de portefeuille (droit de propriété) | | 2972 | Titres immobilisés (droit de créance) | | 2973 | Titres immobilisés de l'activité de portefeuille | | 2974 | Prêts | | 29741 | Prêts participatifs | | 29743 | Prêts au personnel | | 29748 | Autres prêts | | 2975 | Dépôts et cautionnements versés | | 2976 | Autres créances immobilisées | | 3 | CLASSE 3 : COMPTES DE STOCKS ET EN-COURS | | 31 | TERRAINS À AMÉNAGER | | 311 | Terrains à aménager | | 319 | Coût des terrains sortis du stock (compte créditeur à l'actif) | | 32 | APPROVISIONNEMENTS | | 321 | Matières consommables | | 3211 | Quotas d'émission de CO2 | | 3218 | Autres matières consommables | | 322 | Fournitures consommables | | 3221 | Combustibles | | 3222 | Produits d'entretien | | 3223 | Fournitures d'atelier | | 3224 | Fournitures de magasin | | 3225 | Fournitures de bureau | | 33 | IMMEUBLES EN COURS | | 331 | Lotissements et terrains en cours d'aménagement | | 3311 | Terrains | | 3312 | Travaux | | 3313 | Honoraires | | 3314 | Frais annexes | | 33141 | Frais financiers | | 33142 | Impôts et taxes | | 33143 | Frais de publicité et de commercialisation | | 33148 | Frais divers | | 3315 | Coûts internes de production | | 332 | Opérations groupées, constructions neuves | | 3321 | Terrains | | 3322 | Voirie et Réseaux divers | | 3323 | Constructions | | 33231 | Fondations | | 33232 | Travaux | | 33236 | Honoraires | | 3324 | Frais annexes | | 33241 | Frais financiers | | 33242 | Impôts et taxes | | 33243 | Frais de publicité et de commercialisation | | 33248 | Frais divers | | 3325 | Coûts internes de production | | 333 | Opérations d'acquisition-réhabilitation-revente | | 3331 | Terrains | | 33331 | Fondations | | 3332 | Voiries et Réseaux divers | | 3333 | Constructions | | 33332 | Travaux | | 33336 | Honoraires | | 3334 | Frais annexes | | 33341 | Frais financiers | | 33342 | Impôts et taxes | | 33343 | Frais de commercialisation | | 33348 | Frais divers | | 3335 | Coûts internes de production | | 334 | Construction de maisons individuelles | | 3342 | Voiries et Réseaux divers | | 3343 | Constructions | | 33431 | Fondations | | 33432 | Travaux | | 33436 | Honoraires | | 3344 | Frais annexes | | 33441 | Frais financiers | | 33442 | Impôts et taxes | | 33448 | Frais divers | | 3345 | Coûts internes de production | | 337 | Divers | | 3371 | Terrains | | 3372 | Voiries et Réseaux divers | | 3373 | Constructions | | 33731 | Fondations | | 33732 | Travaux | | 33736 | Honoraires | | 3374 | Frais annexes | | 33741 | Frais financiers | | 33742 | Impôts et taxes | | 33743 | Frais de commercialisation | | 33748 | Frais divers | | 3375 | Coûts internes de production | | 339 | Sorties partielles Immeubles en cours | | 3392 | Sorties partielles Immeubles en cours opérations groupées Constructions neuves | | 3398 | Autres | | 34 | EN-COURS DE PRODUCTION DE SERVICES | | 341 | Études en cours | | 345 | Prestations de services en cours | | 35 | IMMEUBLES ACHEVÉS | | 351 | Lotissements et terrains aménagés | | 352 | Opérations groupées, constructions neuves | | 353 | Opérations d'acquisition-réhabilitation-revente | | 354 | Constructions de maisons individuelles | | 357 | Autres travaux achevés | | 358 | Logements temporairement loués | | 3581 | Location-accession | | 3587 | Autres logements | | 359 | Coût des lots achevés sortis du stock (compte créditeur de l'actif) | | 3591 | Coût des lots achevés vendus | | 3592 | Coût des lots achevés immobilisés | | 36 | STOCKS PROVENANT D'IMMOBILISATIONS | | 361 | Terrains à aménager provenant d'immobilisations | | 3631 | Lotissements et terrains en cours d'aménagement provenant d'immobilisations | | 3632 | Terrains des opérations groupées-Constructions neuves provenant d'immobilisations | | 37 | IMMEUBLES ACQUIS PAR RÉSOLUTION DE VENTE, ADJUDICATION OU GARANTIE DE RACHAT | | 38 | EN COURS DE CONCESSION D'AMÉNAGEMENT | | 381 | Etudes générales | | 382 | Terrains et immeubles bâtis | | 3821 | Coût d'acquisition du terrain et des immeubles bâtis | | 3822 | Baux (emphytéose, bail à construction …) | | 3825 | Autres coûts d'aménagement des terrains | | 3829 | Pénalités | | 383 | Constructions en cours et réhabilitation | | 3831 | Travaux de superstructure | | 3837 | Honoraires | | 3838 | Assurances | | 3839 | Pénalités | | 384 | Voirie et réseaux divers | | 3841 | Travaux d'infrastructure | | 3843 | Fondations spéciales | | 3844 | Câblages | | 3845 | Chauffage urbain | | 3847 | Honoraires | | 3848 | Assurances | | 3849 | Pénalités | | 386 | Frais annexes | | 3861 | Frais financiers | | 3862 | Autres frais annexes | | 3864 | Frais de commercialisation et de publicité | | 3868 | TVA d'opération | | 3869 | Ressources annexes | | 388 | Provisions | | 3883 | Provisions pour charges prévisionnelles | | 3884 | Provisions pour dépréciation des créances clients | | 3885 | Provisions pour dépréciation des débiteurs divers | | 389 | Coûts de revient estimés relatifs aux cessions définitives sur concessions d'aménagement en cours | | 3891 | Coûts de revient estimés des ventes de terrains aménagés et des droits à construire | | 3892 | Coûts de revient estimés des ventes d'immeubles construits | | 3898 | Reprises sur provisions | | 39 | DÉPRÉCIATIONS DES STOCKS ET EN-COURS | | 391 | Dépréciation des terrains à aménager | | 392 | Dépréciation des approvisionnements | | 393 | Dépréciation des immeubles en cours | | 394 | Dépréciations des en-cours de production de services | | 395 | Dépréciation des immeubles achevés | | 3951 | Disponibles à la vente | | 3958 | Logements temporairement loués | | 397 | Dépréciation des immeubles acquis par résolution de vente, adjudication ou garantie de rachat | | 4 | CLASSE 4 : COMPTES DE TIERS | | 40 | FOURNISSEURS ET COMPTES RATTACHÉS | | 401 | Fournisseurs | | 4011 | Fournisseurs-Achats de biens et prestations de services | | 4013 | Fournisseurs-Opérations pour compte (mandat) | | 4017 | Fournisseurs-Retenues de garantie | | 402 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours | | 4021 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours | | 4023 | Fournisseurs de concessions d'aménagement en cours | | 4027 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en cours-retenues de garantie | | 403 | Fournisseurs-Effets à payer | | 4031 | Fournisseurs | | 40311 | Fournisseurs d'exploitation | | 40313 | Fournisseurs d'opérations pour compte | | 4032 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours | | 40321 | Fournisseurs de stocks immobiliers | | 40323 | Fournisseurs de concession d'aménagement en cours | | 404 | Fournisseurs d'immobilisations | | 4041 | Fournisseurs-Achats d'immobilisations | | 4047 | Fournisseurs d'immobilisations-Retenues de garantie | | 405 | Fournisseurs d'immobilisations-Effets à payer | | 408 | Fournisseurs-Factures non parvenues | | 4081 | Fournisseurs | | 40811 | Fournisseurs d'exploitation | | 40813 | Fournisseurs d'opérations pour compte (mandat) | | 4082 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours | | 4084 | Fournisseurs d'immobilisations | | 4088 | Fournisseurs-Intérêts courus | | 409 | Fournisseurs débiteurs | | 4091 | Fournisseurs-Avances et acomptes versés sur commandes | | 40911 | Fournisseurs d'exploitation | | 40912 | Fournisseurs de stocks immobiliers et d'en-cours | | 40914 | Fournisseurs d'immobilisations | | 4097 | Fournisseurs-Autres avoirs | | 40971 | Fournisseurs d'exploitation | | 40974 | Fournisseurs d'immobilisations | | 4098 | Rabais, remises, ristournes à obtenir et autres avoirs non encore reçus | | 41 | LOCATAIRES, ACQUÉREURS, CLIENTS ET COMPTES RATTACHÉS | | 411 | Locataires et organismes payeurs d'APL | | 4111 | Locataires | | 4112 | Locataires-Créances appelées non exigibles | | 4113 | Locataires (location-accession) | | 4116 | Organismes payeurs d'allocation de logement | | 4117 | Organismes payeurs d'APL | | 412 | Créances sur acquéreurs | | 4121 | Acquéreurs-Fraction non exigible | | 4122 | Acquéreurs-Fraction appelée | | 413 | Clients-Effets à recevoir | | 414 | Clients-Autres activités | | 415 | Créances sur locataires-acquéreurs/ attributaires et organismes payeurs d'APL | | 4152 | Locataires acquéreurs/ attributaires | | 4155 | Charges de copropriété | | 416 | Locataires, acquéreurs et clients douteux ou litigieux | | 4161 | Locataires douteux ou litigieux | | 4162 | Acquéreurs douteux ou litigieux | | 4164 | Autres activités-clients douteux ou litigieux | | 4165 | Locataires-acquéreurs/ attributaires douteux ou litigieux | | 418 | Locataires, acquéreurs, clients et autres activités, produits non encore facturés | | 4181 | Clients-Factures à établir | | 4188 | Clients-Intérêts courus | | 419 | Locataires, acquéreurs, clients et comptes rattachés créditeurs | | 4191 | Locataires, acquéreurs, locataires-acquéreurs/ attributaires et organismes payeurs d'APL-Avances | | 41911 | Locataires | | 41912 | Acquéreurs | | 41913 | Locataires (location-accession) | | 41914 | Clients-Autres activités | | 41915 | Locataires acquéreurs/ attributaires | | 41917 | Organismes payeurs d'APL | | 4195 | Locataires-Excédents d'acomptes sur provisions de charges | | 4197 | Clients-Autres avoirs | | 4198 | Rabais, remises, ristournes à accorder et autres avoirs à établir | | 42 | PERSONNEL ET COMPTES RATTACHÉS | | 421 | Personnel-Rémunérations dues | | 422 | Comité social et économique | | 424 | Participation des salariés aux résultats | | 425 | Personnel-Avances et acomptes et autres comptes débiteurs | | 427 | Personnel-Oppositions | | 428 | Personnel-Charges à payer | | 4282 | Dettes provisionnées pour congés à payer | | 4284 | Dettes provisionnées pour participation des salariés aux résultats | | 4286 | Autres charges à payer | | 43 | SÉCURITÉ SOCIALE ET AUTRES ORGANISMES SOCIAUX | | 431 | Sécurité sociale | | 437 | Autres organismes sociaux | | 438 | Organismes sociaux-Charges à payer | | 4382 | Charges sociales sur congés à payer | | 4386 | Autres charges à payer | | 439 | Organismes sociaux-Produits à recevoir | | 44 | ÉTAT ET AUTRES COLLECTIVITÉS PUBLIQUES | | 441 | Etat et autres collectivités publiques-Subventions à recevoir | | 442 | Contributions, impôts et taxes recouvrés pour le compte de l'État | | 4421 | Prélèvements à la source (Impôt sur le revenu) | | 4422 | Prélèvements forfaitaires non libératoires | | 4423 | Retenues et prélèvements sur les distributions | | 444 | État-Impôts sur les bénéfices | | 445 | État-Taxes sur le chiffre d'affaires | | 4452 | TVA due intracommunautaire | | 4455 | Taxes sur le chiffre d'affaires à décaisser | | 4456 | Taxes sur le chiffre d'affaires déductibles | | 44561 | TVA non récupérable sur biens et services (prorata) | | 44562 | TVA sur immobilisations | | 44563 | TVA transférée par d'autres entités | | 44566 | TVA sur autres biens et services | | 44567 | Crédit de TVA à reporter | | 4457 | Taxes sur le chiffre d'affaires collectées | | 4458 | Taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente | | 44583 | Remboursement de taxes sur le chiffre d'affaires demandé | | 44585 | TVA à régulariser-Retenue de garantie | | 44586 | Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures non parvenues | | 44587 | Taxes sur le chiffre d'affaires sur factures à établir | | 44588 | Autres taxes sur le chiffre d'affaires à régulariser ou en attente | | 445881 | Régularisation de fin d'année sur immobilisations en cours | | 445888 | Autres régularisations de taxes sur le chiffre d'affaires | | 447 | Autres impôts, taxes et versements assimilés | | 448 | État-Charges à payer et produits à recevoir | | 4481 | État-Charges à Payer | | 44811 | Charges fiscales sur congés à payer | | 44812 | Charges à payer | | 4482 | État-Produits à recevoir | | 449 | Quotas d'émission à acquérir | | 45 | GROUPE ET ASSOCIES | | 451 | Groupe | | 454 | Sociétés civiles immobilières ou Sociétés civiles coopératives de construction | | 4541 | Avances sur préfinancement principal | | 4542 | Avances sur emprunts spécifiques | | 4543 | Avances sur autres fonds | | 455 | Associés-Comptes courants | | 4551 | Principal | | 4558 | Intérêts courus | | 456 | Associés-Opérations sur le capital | | 4561 | Associés-Comptes d'apport en société | | 45611 | Apports en nature | | 45615 | Apports en numéraire | | 4562 | Apporteurs-Capital appelé, non versé | | 45621 | Actionnaires-Capital souscrit et appelé, non versé | | 45625 | Associés-Capital appelé, non versé | | 4563 | Associés-Versements reçus sur augmentation de capital | | 4564 | Associés-Versements anticipés | | 4566 | Actionnaires défaillants | | 4567 | Associés-Capital à rembourser | | 457 | Associés-Dividendes à payer | | 458 | Associés-Opérations faites en commun et en GIE | | 4581 | Opérations courantes | | 4588 | Intérêts courus | | 46 | DÉBITEURS DIVERS ET CRÉDITEURS DIVERS | | 461 | Opérations pour le compte de tiers | | 4611 | Prestations de services (secteur diffus) | | 4612 | Gestion d'immeubles appartenant à des tiers | | 4613 | Syndic de copropriété | | 46131 | Créditeurs divers | | 46132 | Débiteurs divers | | 4615 | Opérations d'aménagement et de rénovation pour le compte de tiers | | 46151 | Préfinancement | | 46153 | Débours | | 46155 | Recettes | | 46157 | Rémunérations | | 4618 | Autres opérations pour compte de tiers | | 462 | Créances sur cessions d'immobilisations | | 464 | Dettes sur acquisitions de valeurs mobilières de placement | | 465 | Créances sur cessions de valeurs mobilières de placement | | 467 | Divers comptes débiteurs et produits à recevoir | | 4671 | Collectivités locales | | 46711 | Collectivités locales-engagements conventionnels | | 46712 | Collectivités locales-frais de contrôle | | 46713 | Collectivités locales-avances de trésorerie | | 46714 | Collectivités locales-participation | | 46715 | Collectivités locales-subventions | | 4672 | Débiteurs divers et produits à recevoir | | 4678 | Gestion d'immeubles déléguée à un tiers | | 468 | Divers comptes créditeurs et charges à payer | | 47 | COMPTES TRANSITOIRES OU D'ATTENTE | | 476 | Différence de conversion-Actif | | 477 | Différences de conversion-Passif | | 478 | Autres comptes transitoires | | 4781 | Mali de fusion sur actif circulant | | 48 | COMPTES DE RÉGULARISATION | | 481 | Frais d'émission des emprunts | | 482 | Neutralisation du résultat intermédiaire provisoire d'une opération d'aménagement | | 486 | Charges constatées d'avance | | 487 | Produits constatés d'avance | | 4871 | Produits constatés d'avance au titre de l'exploitation | | 4872 | Produits constatés d'avance-Produits des ventes sur lots en cours | | 4873 | Produits constatés d'avance-Démolitions | | 488 | Comptes de répartition périodique des charges et des produits | | 4886 | Charges | | 4887 | Produits | | 49 | DÉPRÉCIATIONS DES COMPTES DE TIERS | | 491 | Dépréciations des comptes de clients | | 4911 | Locataires | | 49111 | Locataires-hors location-accession | | 49113 | Locataires (location-accession) | | 4912 | Acquéreurs | | 4914 | Clients-Autres activités | | 4915 | Locataires-acquéreurs/ attributaires | | 4918 | Autres | | 495 | Dépréciation des comptes du groupe, des associés et des opérations de coopération | | 496 | Dépréciations des comptes de débiteurs divers | | 5 | CLASSE 5 : COMPTES FINANCIERS | | 50 | VALEURS MOBILIÈRES DE PLACEMENT | | 503 | Actions | | 5031 | Titres cotés | | 5035 | Titres non cotés | | 504 | Autres titres conférant un droit de propriété | | 505 | Obligations et bons émis par la société et rachetés par elle | | 506 | Obligations | | 5061 | Titres cotés | | 5065 | Titres non cotés | | 507 | Bons du Trésor et bons de caisse à court terme | | 508 | Autres valeurs mobilières de placement et autres créances assimilées | | 5081 | Autres valeurs mobilières | | 5082 | Bons de souscription | | 5088 | Intérêts courus sur obligations, bons et valeurs assimilés | | 509 | Versements restant à effectuer sur valeurs mobilières de placement non libérées | | 51 | BANQUES, ÉTABLISSEMENTS FINANCIERS ET ASSIMILÉS | | 511 | Valeurs à l'encaissement | | 5111 | Coupons échus à l'encaissement | | 5112 | Chèques à encaisser | | 5113 | Effets à l'encaissement | | 5114 | Effets à l'escompte | | 512 | Banques | | 516 | Comptes de placement court terme | | 5161 | Comptes à terme | | 5162 | Comptes sur Livret A | | 5163 | Comptes sur autres livrets | | 517 | Autres organismes financiers | | 518 | Intérêts courus | | 5181 | Intérêts courus à payer | | 5188 | Intérêts courus à recevoir | | 519 | Concours bancaires courants | | 5193 | Lignes de crédits de trésorerie | | 5195 | Autres | | 5198 | Intérêts courus | | 52 | INSTRUMENTS FINANCIERS À TERME ET JETONS DÉTENUS | | 521 | Instruments financiers à terme | | 522 | Jetons détenus | | 53 | CAISSE | | 58 | VIREMENTS INTERNES | | 59 | DÉPRÉCIATIONS DES COMPTES FINANCIERS | | 590 | Dépréciations des valeurs mobilières de placement | | 5903 | Actions | | 5904 | Autres titres conférant un droit de propriété | | 5906 | Obligations | | 5908 | Autres valeurs mobilières de placement et créances assimilées | | 6 | CLASSE 6 : COMPTES DE CHARGES | | 60 | ACHATS | | 601 | Achats de terrains | | 602 | Achats stockés-Autres approvisionnements | | 6021 | Matières consommables | | 6022 | Fournitures consommables | | 60221 | Combustibles | | 60222 | Produits d'entretien | | 60223 | Fournitures d'atelier et d'usine | | 60225 | Fourniture de bureau | | 603 | Variation des stocks | | 6031 | Variation des stocks de terrains | | 6032 | Variation des stocks des approvisionnements | | 6034 | Variation d'en-cours d'études et de prestations de services | | 6037 | Variation des stocks d'immeubles acquis par résolution de vente, adjudication ou garantie de rachat | | 604 | Achats d'études et de prestations de services-Travaux et honoraires | | 6041 | Travaux | | 6042 | Honoraires | | 605 | Achats de terrains, travaux, prestations de services et frais annexes (opérations d'aménagement) | | 6051 | Achats de terrains | | 6052 | Travaux | | 6053 | Prestations de services | | 6054 | Frais financiers | | 6055 | Frais annexes | | 6056 | Provisions | | 606 | Achats non stockés de matière et fournitures | | 6061 | Fournitures non stockables (eau, énergie, etc.) | | 60611 | Electricité | | 60612 | Eau | | 60613 | Gaz | | 60614 | Chaleur | | 60615 | Carburants et lubrifiants | | 60616 | Combustibles | | 6063 | Fournitures d'entretien et de petit équipement | | 6064 | Fournitures administratives | | 6068 | Autres matières et fournitures | | 607 | Immeubles acquis par résolution de vente, adjudication ou garantie de rachat | | 608 | Frais annexes de construction | | 609 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats (même ventilation que celle du compte 60) | | 6092 | Achats stockés | | 6094 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats-achats d'études et de prestations de services | | 6095 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur achats-Achat de matériel, équipements et travaux | | 6096 | Achats non stockés | | 6098 | Rabais, remises et ristournes non affectés | | 61/62 | AUTRES CHARGES EXTERNES | | 61 | SERVICES EXTÉRIEURS | | 611 | Sous-traitance générale | | 6111 | Hygiène et sécurité | | 6112 | Espaces verts | | 6113 | Chauffage | | 6114 | Nettoyage | | 6115 | Frais de gestion d'immeubles | | 6116 | Ascenseurs | | 6118 | Divers | | 612 | Redevances de crédit-bail et loyers des baux emphytéotiques, à construction, à réhabilitation et autres | | 6122 | Crédit-bail mobilier | | 6125 | Crédit-bail immobilier | | 6127 | Baux emphytéotiques, à construction, à réhabilitation et autres | | 613 | Locations | | 6132 | Locations immobilières | | 6135 | Locations mobilières | | 614 | Charges locatives et de copropriété | | 615 | Entretien et réparation | | 6151 | Entretien et réparations courants sur biens immobiliers locatifs | | 6152 | Dépenses de gros entretien sur biens immobiliers locatifs | | 6156 | Maintenance | | 616 | Primes d'assurances | | 6161 | Multirisques | | 6162 | Assurance obligatoire dommage construction | | 6163 | Assurance-transport | | 6168 | Autres | | 617 | Études et recherches | | 618 | Divers | | 6181 | Documentation générale | | 6183 | Documentation technique | | 6185 | Frais de colloques, séminaires, conférences | | 619 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur services extérieurs | | 62 | AUTRES SERVICES EXTÉRIEURS | | 621 | Personnel extérieur à l'entité | | 6211 | Personnel intérimaire | | 6214 | Personnel détaché ou prêté à l'entité | | 622 | Rémunérations d'intermédiaires et honoraires | | 6221 | Commissions et courtages sur achats | | 6222 | Commissions et courtages sur ventes | | 6223 | Honoraires de syndics | | 6224 | Honoraires d'architectes | | 6225 | Rémunérations d'affacturage | | 6226 | Autres honoraires | | 6227 | Frais d'actes et de contentieux | | 6228 | Divers | | 623 | Publicité, publications, relations publiques | | 6231 | Annonces et insertions | | 6233 | Foires et expositions | | 6234 | Cadeaux à la clientèle | | 6235 | Primes | | 6236 | Catalogues et imprimés | | 6237 | Publications | | 6238 | Divers (pourboires, dons courants) | | 624 | Transports de biens et transports collectifs du personnel | | 625 | Déplacements, missions et réceptions | | 6251 | Voyages et déplacements | | 6255 | Frais de déménagement | | 6256 | Missions | | 6257 | Réceptions | | 626 | Frais postaux et de télécommunications | | 627 | Services bancaires et assimilés | | 6271 | Frais sur titres (achat, vente, garde) | | 6272 | Commissions et frais sur émission d'emprunts | | 6275 | Frais sur effets | | 6276 | Location de coffres | | 6278 | Autres frais et commissions sur prestations de services | | 628 | Divers | | 6281 | Concours divers (cotisations) | | 6283 | Cotisations CGLLS | | 6284 | Frais de recrutement de personnel | | 6285 | Redevances | | 629 | Rabais, remises et ristournes obtenus sur autres services extérieurs | | 63 | IMPÔTS, TAXES ET VERSEMENTS ASSIMILÉS | | 631 | Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (administrations des impôts) | | 6311 | Taxe sur les salaires | | 6314 | Cotisation pour défaut d'investissement obligatoire dans la construction | | 6318 | Autres | | 633 | Impôts, taxes et versements assimilés sur rémunérations (autres organismes) | | 6331 | Versement de transport | | 6332 | Allocations logement | | 6333 | Contribution unique des employeurs à la formation professionnelle | | 6334 | Participation des employeurs à l'effort de construction | | 6335 | Versements libératoires ouvrant droit à l'exonération de la taxe d'apprentissage | | 6338 | Autres | | 635 | Autres impôts, taxes et versements assimilés (administrations des impôts) | | 6351 | Impôts directs (sauf impôts sur les bénéfices) | | 63511 | Contribution économique territoriale | | 63512 | Taxes foncières | | 63513 | Autres impôts locaux | | 63514 | Taxe sur les véhicules des sociétés | | 6352 | Taxes sur le chiffre d'affaires non récupérables | | 6353 | Impôts indirects | | 6354 | Droits d'enregistrement et de timbre | | 63541 | Droits de mutation | | 6358 | Autres droits | | 637 | Autres impôts, taxes et versements assimilés (autres organismes) | | 638 | Rappel d'impôts (autres qu'impôts sur les bénéfices) | | 64 | CHARGES DE PERSONNEL | | 641 | Rémunérations du personnel | | 6411 | Salaires et traitements | | 6412 | Congés payés | | 6413 | Primes et gratifications | | 6414 | Indemnités et avantages divers | | 6415 | Supplément familial | | 645 | Cotisations de sécurité sociale et de prévoyance | | 6451 | Cotisations à l'Urssaf | | 6452 | Cotisations aux mutuelles | | 6453 | Cotisations aux caisses de retraite, (hors Caisse Nationale de Retraite des Agents des Collectivités Locales) | | 6454 | Cotisations à France Travail | | 6455 | Cotisations à la Caisse Nationale de Retraite des Agents des Collectivités Locales | | 6458 | Cotisations aux autres organismes sociaux | | 647 | Autres cotisations sociales | | 6471 | Prestations directes | | 6472 | Versements au comité social et économique | | 6474 | Versements aux autres œuvres sociales | | 6475 | Médecine du travail, pharmacie | | 648 | Autres charges de personnel | | 649 | Remboursements de charges de personnel | | 65 | AUTRES CHARGES DE GESTION COURANTE | | 651 | Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires | | 652 | Charges liées aux opérations de démolition | | 6521 | Coûts des études de faisabilité | | 6522 | Coûts techniques | | 6523 | Coûts sociaux | | 6528 | Autres charges liées aux opérations de démolition | | 653 | Rémunérations de l'activité des administrateurs et des gérants | | 654 | Pertes sur créances irrécouvrables | | 6541 | Pertes sur créances irrécouvrables par décision de l'organisme | | 65411 | Locataires | | 65412 | Acquéreurs | | 65415 | Locataires-acquéreurs/ attributaires | | 65418 | Autres clients | | 6542 | Pertes sur créances irrécouvrables par décision du juge ou de la commission | | 65421 | Locataires | | 65422 | Acquéreurs | | 65425 | Locataires-acquéreurs/ attributaires | | 65428 | Autres clients | | 6544 | Créances des exercices antérieurs | | 655 | Quote-part de résultat sur opérations faites en commun | | 656 | Pertes de change sur créances et dettes commerciales | | 657 | Valeurs comptables des immobilisations incorporelles et corporelles cédées | | 658 | Pénalités et autres charges | | 6581 | Pénalités sur marchés (et dédits payés sur achats et ventes) | | 6582 | Pénalités, amendes fiscales et pénales | | 6583 | Malis provenant de clauses d'indexation | | 6584 | Dons, libéralités | | 6585 | Subventions accordées | | 6586 | Quote-part de résultats sur concessions d'aménagement | | 6587 | Dépenses liées à des sinistres | | 6588 | Autres | | 65881 | Remboursement de l'aide publique | | 65882 | Frais de montage et de commercialisation sur vente d'immeubles de rapport | | 65888 | Autres | | 66 | Charges financières | | 661 | CHARGES D'INTÉRÊTS | | 6611 | Intérêts des emprunts et dettes | | 66111 | Réserves foncières | | 66112 | Opérations locatives | | 661121 | Opérations locatives (neuf et amélioration)-Crédits-relais-avances | | 661122 | Opérations locatives-Financement définitif | | 6611221 | Opérations locatives (neuf et amélioration)-Financement définitif | | 6611222 | Opérations locatives démolies ou cédées | | 661123 | Intérêts compensateurs | | 661124 | Intérêts de préfinancement consolidables | | 66114 | Accession à la propriété-Financement de stocks immobiliers | | 66116 | Opérations d'aménagement | | 66117 | Bâtiments administratifs | | 66118 | Autres destinations | | 66119 | Opérations en bail réel solidaire | | 6615 | Intérêts des comptes courants et des dépôts créditeurs | | 6616 | Intérêts bancaires et sur opérations de financement (escompte …) | | 6618 | Intérêts des autres dettes | | 664 | Pertes sur créances liées à des participations | | 665 | Escomptes accordés | | 666 | Pertes de change financières | | 667 | Charges sur cession d'éléments financiers | | 668 | Autres charges financières | | 67 | CHARGES EXCEPTIONNELLES | | 672 | (Compte à la disposition des entités pour enregistrer, en cours d'exercice, les charges sur exercices antérieurs) | | 678 | Autres charges exceptionnelles | | 68 | DOTATIONS AUX AMORTISSEMENTS, AUX DÉPRÉCIATIONS ET AUX PROVISIONS | | 681 | Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (à inscrire dans les charges d'exploitation) | | 6811 | Dotations aux amortissements sur immobilisations incorporelles et corporelles | | 68111 | Immobilisations incorporelles et frais d'établissement | | 681112 | Bail emphytéotique | | 681113 | Bail à construction | | 681114 | Bail à réhabilitation | | 681115 | Droit d'usufruit locatif social | | 681118 | Autres immobilisations incorporelles | | 68112 | Immobilisations corporelles | | 681122 | Agencement et aménagement de terrains | | 681123 | Constructions sur sol propre | | 6811231 | Bâtiments | | 68112311| Immeubles de rapport | | 68112315| Bâtiments administratifs | | 6811234 | Travaux d'amélioration | | 6811235 | Installations générales, agencements et aménagements des constructions | | 6811238 | VRD et ouvrages d'infrastructure | | 681124 | Constructions sur sol d'autrui | | 6811241 | Bâtiments | | 68112411| Immeubles de rapport | | 68112415| Bâtiments administratifs | | 6811244 | Travaux sur immeubles reçus en affectation | | 6811245 | Agencements et aménagement des constructions | | 6811248 | VRD et ouvrages d'infrastructure | | 681125 | Installations techniques, matériel et outillage | | 681128 | Autres immobilisations corporelles | | 6811281 | Agencements et aménagements divers | | 6811282 | Matériel de transport | | 6811283 | Matériel de bureau et matériel informatique | | 6811284 | Mobilier | | 6811288 | Immobilisations corporelles diverses | | 68113 | Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions spécifiques aux concessions | | 681131 | Droits du concédant exigibles en nature au titre de l'amortissement de caducité | | 681132 | Gros entretien | | 681133 | Dépréciation des immobilisations | | 681134 | Amortissement de caducité | | 681135 | Dépréciation des droits du concédant | | 681136 | Provisions pour renouvellement | | 6815 | Dotations aux provisions d'exploitation | | 68151 | Provisions pour risques | | 68152 | Provisions pour charges | | 681521 | Provisions pour pensions et obligations similaires | | 681522 | Provisions pour restructurations | | 681523 | Provisions pour impôts | | 681524 | Provisions pour renouvellement des immobilisations-entreprises concessionnaires | | 681525 | Provisions pour gros entretien ou grandes révisions | | 681526 | Provisions pour remise en état | | 681527 | Autres provisions pour charges | | 681528 | Provisions pour charges sur opérations immobilières | | 6816 | Dotations pour dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles | | 68161 | Immobilisations incorporelles | | 68162 | Immobilisations corporelles | | 6817 | Dotations pour dépréciations des actifs circulants | | 68173 | Stocks et en-cours | | 68174 | Créances | | 681741 | Locataires | | 681748 | Autres | | 686 | Dotations aux amortissements, aux dépréciations et aux provisions (à inscrire dans les charges financières) | | 6861 | Dotations aux amortissements des primes de remboursement des emprunts | | 6862 | Dotations aux amortissements des frais d'émission des emprunts | | 6865 | Dotations aux provisions financières | | 6866 | Dotations pour dépréciation des éléments financiers | | 68662 | Immobilisations financières | | 68665 | Valeurs mobilières de placement | | 687 | Dotations aux amortissements, dépréciations et provisions-Charges exceptionnelles | | 6871 | Dotations aux amortissements exceptionnels des immobilisations | | 6872 | Dotations aux provisions réglementées (Immobilisations) | | 68725 | Amortissements dérogatoires | | 6873 | Dotations aux provisions réglementées (stocks) | | 6874 | Dotations aux autres provisions réglementées | | 6875 | Dotations aux provisions exceptionnelles | | 6876 | Dotations pour dépréciations exceptionnelles | | 69 | PARTICIPATION DES SALARIÉS-IMPÔTS SUR LES BÉNÉFICES ET ASSIMILÉS | | 691 | Participation des salariés aux résultats | | 695 | Impôts sur les bénéfices | | 7 | CLASSE 7 : COMPTES DE PRODUITS | | 70 | PRODUITS DES ACTIVITÉS | | 701 | Vente d'immeubles | | 7011 | Terrains lotis | | 7012 | Opérations groupées, constructions neuves | | 70121 | Opérations en location-accession | | 70122 | Opérations en vente en état futur d'achèvement | | 70126 | Opérations en bail réel solidaire | | 7013 | Opérations d'acquisition-réhabilitation-revente | | 7014 | Maisons individuelles (CCMI) | | 7017 | Autres immeubles | | 7018 | Autres terrains destinés à la vente | | 703 | Récupération des charges locatives | | 7031 | Charges et prestations communes | | 7032 | Impôts, taxes locatives et droits | | 7033 | Fournitures individuelles | | 7035 | Réparations locatives | | 704 | Loyers et redevances | | 7041 | Loyers des logements non conventionnés | | 7042 | Supplément de loyer | | 7043 | Loyers des logements conventionnés | | 7044 | Loyers des locaux commerciaux | | 7045 | Loyers des garages et parkings | | 7046 | Loyers et redevances des résidences pour étudiants, foyers et résidences sociales | | 7047 | Loyers des logements en location-accession et accession et redevances en bail réel solidaire | | 70471 | Loyers des logements en location-accession | | 70472 | Loyers des logements en accession | | 70476 | Redevances en bail réel solidaire | | 7048 | Autres | | 705 | Produits de concession d'aménagement | | 7051 | Ventes de terrains aménagés et de droits à construire | | 7052 | Ventes d'immeubles construits | | 7054 | Subventions | | 7055 | Participation des collectivités | | 7056 | Autres produits des concessions d'aménagement en cours | | 7057 | Produits financiers | | 7058 | Reprises sur amortissements et provisions | | 706 | Prestations de services | | 7061 | Rémunération de gestion, location-attribution, location-vente | | 7062 | Rémunération de mandat | | 7063 | Autres produits des activités d'accession | | 70631 | Sociétés sous égide | | 70632 | Prestations de services à des personnes physiques | | 70638 | Autres produits | | 7064 | Prestations de maîtrise d'ouvrage et de commercialisation | | 7065 | Syndic de copropriété | | 7066 | Gestion d'immeubles appartenant à des tiers | | 7067 | Prestations de services aux SCCC | | 7068 | Autres prestations de services | | 708 | Produits des activités annexes | | 7081 | Produits des services accessoires aux locataires | | 7083 | Locations diverses | | 7084 | Mise à disposition de personnel facturée | | 7085 | Frais accessoires facturés à des personnes morales | | 7086 | Récupération de charges de gestion imputables à d'autres organismes de logement social | | 7088 | Autres produits d'activités diverses | | 709 | Rabais, remises et ristournes accordés | | 7094 | Rabais, remises et ristournes accordés sur loyers et redevances | | 70941 | Sur loyers des logements non conventionnés | | 70942 | Sur supplément de loyer | | 70943 | Sur loyers des logements conventionnés | | 709431 | Réduction de Loyer de Solidarité brute | | 709432 | Lissage de la RLS | | 70944 | Sur loyers des locaux commerciaux | | 70945 | Sur loyers des garages et parkings | | 70946 | Sur loyers et redevances des résidences pour étudiant, foyers et résidences sociales | | 70947 | Sur loyers des logements en location-accession et accession et redevances en bail réel solidaire | | 709471 | Sur loyers des logements en location-accession | | 709472 | Sur loyers des logements en accession | | 709476 | Sur redevances en bail réel solidaire | | 70948 | Sur autres loyers | | 7096 | Rabais, remises et ristournes accordés sur prestations de services | | 7098 | Rabais, remises et ristournes accordés sur produits des activités annexes | | 71 | PRODUCTION STOCKÉE (OU DÉSTOCKAGE) | | 713 | Variation des stocks | | 7133 | Immeubles en cours | | 7134 | Variation des en-cours de production de services | | 7135 | Immeubles achevés | | 7138 | Variation des opérations d'aménagement en-cours | | 71388 | Variation des charges sur opérations d'aménagement en-cours | | 71389 | Coût de revient des cessions sur opérations d'aménagement | | 72 | PRODUCTION IMMOBILISEE | | 721 | Immobilisations incorporelles | | 722 | Immobilisations corporelles | | 7221 | Immeubles de rapport (coûts internes) | | 7222 | Immeubles de rapport (frais financiers externes) | | 7223 | Autres travaux et prestations pour soi-même | | 72231 | Divers | | 72232 | Transferts d'éléments de stocks en immobilisations | | 74 | SUBVENTIONS | | 741 | Subventions d'exploitation | | 742 | Subventions d'équilibre | | 744 | Subventions pour travaux de gros entretien | | 747 | Quote-part des subventions d'investissement et assimilé virée au résultat de l'exercice | | 7471 | Quote-part des subventions d'investissement virée au résultat de l'exercice | | 7472 | Quote-part du crédit d'impôt en faveur du logement social outre-mer virée au résultat de l'exercice | | 75 | AUTRES PRODUITS DE GESTION COURANTE | | 751 | Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques, droits et valeurs similaires | | 7511 | Redevances pour concessions, brevets, licences, marques, procédés, solutions informatiques | | 7516 | Droits d'auteur et de reproduction | | 7518 | Autres droits et valeurs similaires | | 753 | Rémunérations de l'activité des administrateurs et des gérants | | 754 | Remboursements de frais de liquidation de dossiers | | 755 | Quote-part de résultat sur opérations faites en commun | | 757 | Produits des cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles | | 7571 | Immobilisations incorporelles | | 7572 | Immobilisations corporelles | | 758 | Indemnités et autres produits | | 7581 | Dédits et pénalités perçus sur achats et ventes | | 7582 | Libéralités reçues | | 7583 | Recouvrements sur créances admises en non-valeur | | 7584 | Dégrèvements d'impôts autres qu'impôts sur les bénéfices | | 7585 | Bonis provenant de clauses d'indexation | | 7586 | Quote-part sur résultats de concessions d'aménagement | | 7587 | Indemnités d'assurance | | 7588 | Autres | | 75881 | Remboursements des prestations à la charge directe de l'organisme | | 75882 | Couverture des charges de l'activité gérance | | 75883 | Produits de Certificats d'Économie d'Énergie (CEE) | | 75884 | Pénalités sur suppléments de loyers de solidarité | | 75888 | Autres | | 76 | PRODUITS FINANCIERS | | 761 | Produits de participations | | 7611 | Revenus des titres de participation | | 7612 | Revenus des parts des sociétés civiles immobilières de vente | | 7613 | Revenus des avances en compte courant et prêts participatifs | | 76131 | Revenus des avances | | 76132 | Revenus des prêts participatifs | | 7616 | Revenus sur autres formes de participation | | 7617 | Revenus des créances rattachées à des participations | | 762 | Produits des autres immobilisations financières | | 7621 | Revenus des titres immobilisés | | 7627 | Revenus des créances immobilisées | | 763 | Revenus des autres créances | | 7631 | Revenus des comptes à terme | | 7632 | Revenus du Livret A | | 7638 | Revenus des créances diverses | | 764 | Revenus des valeurs mobilières de placement | | 765 | Escomptes obtenus | | 766 | Gains de change financiers | | 767 | Produits sur cession d'éléments financiers | | 768 | Autres produits financiers | | 77 | PRODUITS EXCEPTIONNELS | | 772 | (Compte à la disposition des entités pour enregistrer, en cours d'exercice, les produits sur exercices antérieurs) | | 778 | Autres produits exceptionnels | | 78 | REPRISES SUR AMORTISSEMENTS, DÉPRÉCIATIONS ET PROVISIONS | | 781 | Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits d'exploitation) | | 7811 | Reprises sur amortissements des immobilisations incorporelles et corporelles | | 78111 | Immobilisations incorporelles | | 78112 | Immobilisations corporelles | | 781123 | Immeubles de rapport | | 781128 | Autres immobilisations | | 78113 | Reprises sur amortissements, dépréciations et provisions spécifiques aux concessions | | 781131 | Reprise sur droits du concédant exigibles en nature au titre de l'amortissement de caducité | | 781132 | Reprise sur provisions pour gros entretien | | 781133 | Reprise d'amortissements pour dépréciation des immobilisations | | 781134 | Reprise d'amortissement de caducité | | 781135 | Reprises de provisions diverses relatives aux droits du concédant | | 781136 | Reprise de provisions pour renouvellement | | 7815 | Reprises sur provisions d'exploitation | | 78151 | Provisions pour risques | | 78152 | Provisions pour charges | | 781521 | Provisions pour pensions et obligations similaires | | 781522 | Provisions pour restructurations | | 781523 | Provisions pour impôts | | 781524 | Provisions pour renouvellement des immobilisations-entreprises concessionnaires | | 781525 | Provisions pour gros entretien ou grandes révisions | | 781526 | Provisions pour remise en état | | 781527 | Autres provisions pour charges | | 781528 | Provisions pour charges sur opérations immobilières | | 7816 | Reprises sur dépréciations des immobilisations incorporelles et corporelles | | 78161 | Immobilisations incorporelles | | 78162 | Immobilisations corporelles | | 7817 | Reprises sur dépréciations des actifs circulants | | 78173 | Stocks et en-cours | | 78174 | Créances | | 781741 | Locataires | | 781748 | Autres | | 786 | Reprises sur dépréciations et provisions-Produits financiers | | 7865 | Reprises sur provisions financières | | 7866 | Reprises sur dépréciations des éléments financiers | | 78662 | Immobilisations financières | | 78665 | Valeurs mobilières de placement | | 787 | Reprises sur dépréciations et provisions (à inscrire dans les produits exceptionnels) | | 7871 | Reprises aux amortissements exceptionnels des immobilisations | | 7872 | Reprises sur provisions réglementées (immobilisations) | | 78725 | Amortissements dérogatoires | | 7873 | Reprises sur provisions réglementées (stocks) | | 7874 | Reprises sur autres provisions réglementées | | 7875 | Reprises sur provisions exceptionnelles | | 7876 | Reprises sur dépréciations exceptionnelles | | 79 | TRANSFERT DE CHARGES ET DE PRODUITS (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) | | 791 | Transferts de charges (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) | | 799 | Transferts de produits (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) | | 7991 | Transferts de produits d'exploitation (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) | | 7996 | Transferts de produits financiers (exclusivement pour les opérations de concession d'aménagement) | | 8 | CLASSE 8 : COMPTES SPÉCIAUX | | 80 | ENGAGEMENTS | | 801 | Engagements donnés par l'organisme | | 8011 | Avals, cautions, garanties | | 8012 | Octroi de prêts | | 8016 | Redevances crédit-bail restant à courir | | 8018 | Autres engagements donnés | | 802 | Engagements reçus par l'organisme | | 8021 | Avals, cautions, garanties | | 8022 | Emprunts accession | | 8023 | Emprunts locatifs et autres | | 8024 | Créances escomptées non échues | | 8026 | Engagements reçus pour utilisation en crédit-bail | | 8028 | Autres engagements reçus | | 806 | Commercialisation en cours | | 8061 | Engagements donnés | | 8062 | Engagements reçus | | 809 | Contrepartie des engagements | | 88 | RÉSULTAT EN INSTANCE D'AFFECTATION | | 89 | BILAN | | 890 | Bilan d'ouverture | | 891 | Bilan de clôture |

Chapitre Ier

« Eléments généraux » du titre IV « Documents annuels » de l'instruction comptable applicable aux organismes d'HLM (chapitre également applicable aux SEM agréées en application de l'article L. 481-1 du CCH)

TITRE IV

DOCUMENTS ANNUELS

Chapitre Ier

Eléments généraux

- Propos généraux

Le règlement ANC n° 2022-06 constitue un changement de méthode comptable, assorti de dispositions spécifiques pour sa première application. Ce changement devra être mentionné dans l'annexe aux comptes, accompagnée d'informations pertinentes permettant de comprendre les évolutions de présentation. Les commissaires aux comptes devront également en faire état dans leur rapport.

Les organismes devront présenter dans l'annexe littéraire des informations claires et détaillées sur l'impact du changement de méthode comptable, notamment à travers des notes explicatives et, le cas échéant, des tableaux dédiés.

- Documents annuels et états financiers transmis de façon dématérialisée au ministère chargé du logement

Les documents annuels et états financiers relatifs aux comptes sociaux sont communs aux OPH, aux sociétés d'HLM et aux SEM agréées en application de l'article L. 481-1 du CCH et sont reproduits en annexe 3 de l'arrêté du 7 octobre 2015.

- Périmètre de certification des comptes annuels

En application des articles L. 823-9 et R. 823-7 du code de commerce, les éléments suivants des comptes annuels font l'objet d'une certification par le(s) commissaire(s) aux comptes :

- bilan au 31 décembre de l'année d'exercice selon le format des fiches 2.1 et 2.2 des documents annuels et états financiers relatifs aux comptes sociaux ;

- compte de résultat au 31 décembre de l'année d'exercice selon le format des fiches 3.1 et 3.2 des documents annuels et états financiers relatifs aux comptes sociaux ;

- annexe aux comptes annuels composée des faits caractéristiques de l'exercice, des principes, règles et méthodes comptables et des tableaux selon le format des fiches 4.1 à 4.14 des documents annuels et états financiers relatifs aux comptes sociaux.

L'annexe aux comptes annuels forme avec le bilan et le compte de résultat un tout indissociable dont l'objectif est de donner une image fidèle du patrimoine, de la situation financière et du résultat de l'organisme. Elle doit comporter toutes les explications nécessaires pour appréhender correctement les documents chiffrés que sont le bilan et le compte de résultat.

- Autres documents transmis de façon dématérialisée au ministère chargé du logement

Conformément aux articles R. 423-28, R. 423-78 et D. 481-14 du code de la construction et de l'habitation, les documents suivants sont obligatoirement transmis de façon dématérialisée et au format PDF au ministère chargé du logement par le biais de l'espace d'échange au sein de la plate-forme Harmonia désignée par arrêté du 8 mars 2010 (NOR : DEVU1003486A) :

- rapport de gestion ;

- rapport d'activité si établi par l'organisme ;

- annexe littéraire ;

- rapport sur les comptes annuels du commissaire aux comptes, dans son intégralité ;

- rapport spécial du(des) commissaire(s) aux comptes ;

- procès-verbal de l'instance délibérante appelée à se prononcer sur les comptes annuels ;

- en cas d'opération de fusion-absorption, le traité de fusion, l'arrêté préfectoral et le procès-verbal ou la délibération de l'organe délibérant ayant validé la fusion ;

- en cas de report de la réunion de l'organe délibérant devant approuver les comptes (assemblée générale ou conseil d'administration), la décision du tribunal de commerce ou l'accord du préfet de prorogation du délai de réunion de l'organe délibérant chargé d'approuver les comptes de l'exercice.

DOCUMENTS ANNUELS ET ÉTATS FINANCIERS RELATIFS AUX COMPTES SOCIAUX DES OPH, SOCIÉTÉS D'HLM ET SEM AGRÉÉES EN APPLICATION DE L'ARTICLE L. 481-1 DU CCH TRANSMIS ÉLECTRONIQUEMENT AU MINISTÈRE DU LOGEMENT (ARTICLES R. 423-28, D. 423-73, R. 423-78 ET D. 481-14 DU CODE DE LA CONSTRUCTION ET DE L'HABITATION)

Sommaire

Partie 1-Informations générales

Fiche 1.1-Identité

Tableau 1.1.1-Identité

Tableau 1.1.2-Administrateurs (rices)/ Membres du conseil de surveillance

Tableau 1.1.3-Fusion

Fiche 1.2-Actionnariat (sociétés)

Tableau 1.2.1-Capital

Tableau 1.2.2-Actionnaires

Fiche 1.3-Parc locatif

Tableau 1.3.1-Plan stratégique de patrimoine

Tableau 1.3.2-Détail du parc locatif

Tableau 1.3.3-Age du patrimoine

Tableau 1.3.4-Vacance

Tableau 1.3.5-Patrimoine locatif divers

Fiche 1.4-Activité locative

Tableau 1.4.1-Evolution du parc locatif au cours de l'exercice

Tableau 1.4.2-Activité de construction et de réhabilitation

Tableau 1.4.3-Financement principal (parc locatif + constructions en cours)

Fiche 1.5-Activité d'accession

Tableau 1.5-Accession à la propriété

Fiche 1.6-Autres activités

Tableau 1.6-Autres activités

Partie 2-Bilan

Fiche 2.1-Actif

Tableau 2.1-Bilan-Actif

Fiche 2.2-Passif

Tableau 2.2-Bilan-Passif-Avant affectation du résultat

Partie 3-Compte de résultat

Fiche 3.1-Charges

Tableau 3.1-Compte de résultat-Charges

Fiche 3.2-Produits

Tableau 3.2-Compte de résultat-Produits

Partie 4-Annexe légale

Fiche 4.1-Engagements

Tableau 4.1.1-Engagements hors bilan

Tableau 4.1.2-Commercialisation

Fiche 4.2-Résultat et autofinancement net

Tableau 4.2.1-Affectation du résultat de l'exercice N-1

Tableau 4.2.2-Distribution de dividendes (spécifique sociétés)

Tableau 4.2.3-Résultat de l'organisme au cours des cinq derniers exercices

Tableau 4.2.4-Ratio d'autofinancement net HLM (R. 423-9 et R. 423-70 du CCH)

Fiche 4.3-Mouvements des postes de l'actif immobilisé

Tableau 4.3-Mouvements des postes de l'actif immobilisé

Fiche 4.4-Amortissements

Tableau 4.4.1-Amortissements-Situation et mouvements de l'exercice

Tableau 4.4.2-Amortissements-Ventilation des diminutions de l'exercice

Fiche 4.5-Dépréciations et provisions

Tableau 4.5-Dépréciations et provisions

Fiche 4.6-Etat des dettes

Tableau 4.6-Etat des dettes

Fiche 4.7-Etat des créances

Tableau 4.7-Etat des créances

Fiche 4.8-Filiales et participations

Tableau 4.8-Filiales et participations

Fiche 4.9-Effectif

Tableau 4.9.1-Effectif moyen par catégorie

Tableau 4.9.2-Evolution de l'effectif salarié et sous statut de la fonction publique territoriale

Fiche 4.10-Gestion courante

Tableau 4.10-Récapitulatif des charges et produits de gestion courante

Fiche 4.11-Production immobilisée

Tableau 4.11-Production immobilisée (compte 72)

Fiche 4.12-Incorporation de frais financiers et de coûts internes de l'exercice au coût de production des stocks

Tableau 4.12-Incorporation de frais financiers et de coûts internes de l'exercice au coût de production des stocks

Fiche 4.13-Exceptionnel

Tableau 4.13-Récapitulatif des charges et produits exceptionnels

Fiche 4.14-RLS, CGLLS

Tableau 4.14.1-Caisse de garantie du logement locatif social-produits et charges enregistrés sur l'exercice

Tableau 4.14.2-Réduction du loyer de solidarité

Partie 5-Autres documents de synthèse

Fiche 5.1-Soldes intermédiaires de gestion (1)

Tableau 5.1-Soldes intermédiaires de gestion (1)

Fiche 5.2-Soldes intermédiaires de gestion (2)

Tableau 5.2-Soldes intermédiaires de gestion (2)

Fiche 5.3-Autofinancement

Tableau 5.3-Capacité d'autofinancement

Fiche 5.4-Financement (1)

Tableau 5.4-Financement-Emplois et ressources de l'exercice-Variation du fonds de roulement

Fiche 5.5-Financement (2)

Tableau 5.5-Financement-Emplois et ressources de l'exercice-Variation du besoin en fonds de roulement et de la trésorerie

Partie 6-Stocks et opérations d'accession à la propriété

Fiche 6.1-Mouvements des comptes de stocks au cours de l'exercice

Tableau 6.1-Mouvements des comptes de stocks au cours de l'exercice (sauf comptes 32 et 34)

Fiche 6.2-Terrains à aménager

Tableau 6.2-Terrains à aménager (compte 31 net de 319)

Fiche 6.3-Immeubles en cours

Tableau 6.3-Immeubles en cours (compte 33)

Fiche 6.4-Immeubles achevés

Tableau 6.4-Immeubles achevés (compte 35)

Fiche 6.5-Immeubles Acquis

Tableau 6.5-Immeubles acquis par résolution de vente, adjudication ou garantie de rachat (compte 37)

Fiche 6.6-Sociétés Civiles Immobilières-Programmes en cours

Tableau 6.6-Sociétés civiles immobilières-Programmes en cours

Fiche 6.7-Sociétés Civiles Immobilières-Programmes achevés

Tableau 6.7-Sociétés civiles immobilières-Programmes achevés

Partie 7-Développement du passif

Fiche 7.1-Détail des emprunts

Tableau 7.1-Tableau détaillé des emprunts

Fiche 7.2-Récapitulatif des emprunts

Tableau 7.2-Tableau état récapitulatif des emprunts et autres fonds propres affectés

Fiche 7.3-Détail des emprunts complexes et des financements structurés

Tableau 7.3-Tableau état détaillé des emprunts complexes et des financements structurés

Fiche 7.4-Instruments de couverture

Tableau 7.4-Tableau détail des instruments de couverture

Fiche 7.5-Titres participatifs

Tableau 7.5-Tableau détail des titres participatifs

Partie 8-Ventilation des charges et produits par activité

Fiche 8.1-Ventilation des charges

Tableau 8.1-Ventilation des charges

Fiche 8.2-Ventilation des produits

Tableau 8.2-Ventilation des produits

Fiche 8.3-Ventilation des charges SIEG-OFS

Tableau 8.3-Ventilation des charges SIEG/ hors SIEG

Fiche 8.4-Ventilation des produits SIEG-OFS

Tableau 8.4-Ventilation des produits SIEG/ hors SIEG

Partie 9-Maintenance du patrimoine locatif

Fiche 9.1-Maintenance

Tableau 9.1.1-Travaux en régie

Tableau 9.1.2-Total des charges non récupérables de maintenance du patrimoine locatif

Partie 10-Ventilation des comptes clients

Fiche 10.1-Ventilation des comptes clients (1)

Tableau 10.1-Ventilation des comptes clients (1)

Fiche 10.2-Ventilation des comptes clients (2)

Tableau 10.2-Ventilation des comptes clients (clients douteux et dépréciations, admissions en non-valeur)

Fiche 10.3-Ventilation des comptes clients (3)

Tableau 10.3-Ventilation des comptes clients (3)

Partie 11-TFPB et cessions

Fiche 11.1-TFPB

Tableau 11.1-Abattements et dégrèvements de taxe foncière sur les propriétés bâties accordées aux propriétaires de logements sociaux

Fiche 11.2-Cessions

Tableau 11.2-Cessions de patrimoine immobilisé

Partie 12-Fiches de situation financière et comptable

Fiche 12.1-Récapitulatif général

Tableau 12.1-Récapitulatif général

Fiche 12.2-Contrôle des dépenses comptabilisées

Tableau 12.2-Contrôle des dépenses comptabilisées

Fiche 12.3-Contrôle des emprunts et des subventions

Tableau 12.3.1-Contrôle des emprunts

Tableau 12.3.2-Contrôle des subventions

Vous pouvez consulter l'intégralité du texte avec ses images à partir de l'extrait du Journal officiel électronique authentifié accessible depuis ce lien : https://www.legifrance.gouv.fr/download/pdf?id=5tgqCuHi0BtjkmqdjQm3G6BVOO4Ees1U922iCwIn4_8=

DOCUMENTS ANNUELS ET ÉTATS FINANCIERS RELATIFS AUX COMPTES COMBINÉS DES SOCIÉTÉS DE COORDINATION ET AUX COMPTES CONSOLIDÉS DES STRUCTURES FAÎTIÈRES DES GROUPES D'ORGANISMES DE LOGEMENT SOCIAL TRANSMIS ÉLECTRONIQUEMENT AU MINISTÈRE DU LOGEMENT (ARTICLES R. 423-28, R. 423-78, R. 481-14 ET D. 423-73 DU CODE DE LA CONSTRUCTION ET DE L'HABITATION)

Conformément au 3° de l'article 2 de l'arrêté du 8 décembre 2023 (NOR : TREL2323399A), l'annexe 3 dudit arrêté remplace la présente annexe IV.

Vous pouvez consulter l'intégralité du texte avec ses images à partir de l'extrait du Journal officiel électronique authentifié accessible à cette adresse : https://www.legifrance.gouv.fr/download/pdf?id=BwSrDM6H3Wbj0DnGjiOd1vBRCjaPW6crBC8MFFe44Fc=

SOMMAIRE

Partie 1-Informations générales

Fiche 1.1-Identité

Tableau 1.1.1-Identité

Tableau 1.1.2-Administrateurs (rices)/ Membres du conseil de surveillance

Tableau 1.1.3-Fusion

Fiche 1.2-Actionnariat (spécifique sociétés)

Tableau 1.2.1-Capital

Tableau 1.2.2-Actionnaires

Fiche 1.3-Informations spécifiques aux structures faîtières

Tableau 1.3.1-Périmètre de consolidation

Tableau 1.3.2-Cadres stratégiques

Fiche 1.4-Informations spécifiques aux sociétés de coordination

Tableau 1.4.1-Compétences optionnelles (au sens de l'article L. 423-1-2 du code de la construction et de l'habitation)

Tableau 1.4.2-Périmètre de combinaison

Tableau 1.4.3-Cadres stratégiques

Partie 2-Bilan

Fiche 2.1-Actif

Tableau 2.1.1-Bilan-Actif

Fiche 2.2-Passif

Tableau 2.2.1-Bilan-Passif-Avant affectation du résultat

Partie 3-Compte de résultat

Fiche 3.1-Charges

Tableau 3.1.1-Compte de résultat-Charges

Fiche 3.2-Produits

Tableau 3.2.1-Compte de résultat-Produits

Partie 4-Annexe légale

Fiche 4.1-Variation des capitaux propres

Tableau 4.1.1-Variation des capitaux propres

Fiche 4.2-Mouvements des postes de l'actif immobilisé

Tableau 4.2.1-Mouvements des postes de l'actif immobilisé

Fiche 4.3-Amortissements

Tableau 4.3.1-Amortissements-Situation et mouvements de l'exercice

Tableau 4.3.2-Amortissements-Ventilation des diminutions de l'exercice

Fiche 4.4-Dépréciations et provisions

Tableau 4.4.1-Dépréciations et provisions

Fiche 4.5-Etat des dettes

Tableau 4.5.1-Etat des dettes

Fiche 4.6-Etat des créances

Tableau 4.6.1-Etat des créances

Partie 5-Autres documents de synthèse

Fiche 5.1-Tableau des flux de trésorerie (TFT)

Tableau 5.1.1-Tableau des flux de trésorerie (TFT)

Partie 6-Stocks et opérations d'accession à la propriété

Fiche 6.1-Mouvements des comptes de stocks au cours de l'exercice

Tableau 6.1.1-Mouvements des comptes de stocks au cours de l'exercice (sauf compte 32)

Partie 7-Développement du passif

Fiche 7.1-Récapitulatif des emprunts

Tableau 7.1.1-Etat récapitulatif des emprunts

Fiche 7.2-Titres participatifs

Tableau 7.2.1-Détail des titres participatifs

ORGANISATION DE L'INSTRUCTION COMPTABLE APPLICABLE AUX ORGANISMES HLM ET AUX SEM AGRÉÉES EN APPLICATION DE L'ARTICLE L. 481-1 DU CCH

TITRE Ier

PLAN DE COMPTES

(Annexe 1 du présent arrêté).

TITRE II

COMMENTAIRES DES COMPTES

(Avis du ministère du logement à paraître).

TITRE III

SCHÉMAS D'ÉCRITURES COMPTABLES

(Avis du ministère du logement à paraître).

TITRE IV

DOCUMENTS ANNUELS

Chapitre Ier

Eléments généraux

(Annexe 2 du présent arrêté).

Chapitre II

Documents annuels et états financiers relatifs aux comptes sociaux des offices publics de l'habitat, des sociétés d'HLM et sociétés d'économie mixte agréées en application de l'article L. 481-1 du CCH

(Annexe 3 du présent arrêté).

Chapitre III

Documents annuels et états financiers relatifs aux comptes combinés des sociétés de coordination et aux comptes consolidés des structures faîtières des groupes d'organismes de logement social

(Annexe 3 de l'arrêté du 7 octobre 2015 fixant la nature, le format et le contenu des documents des sociétés d'économie mixte agréées objets de la transmission prévue à l'article R. 481-14 du code de la construction et de l'habitation, annexe 4 de l'arrêté du 7 octobre 2015 homologuant l'instruction comptable applicable aux organismes d'HLM à comptabilité privée).

TITRE V

NOTES DE DOCTRINE

(Avis du ministère du logement à paraître).