Article Annexe art. A344-3 (suite 2)
Abrogé depuis le 2016-01-01 par Arrêté du 28 décembre 2015 - art. 2
- MODÈLE DE BILAN
A.-Actif
| | N |(N-1)|
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---|-----|
| 1. Capital souscrit non appelé ou compte de liaison avec le siège | | |
| 2. Actifs incorporels | | |
| 3. Placements : | | |
| 3 a Terrains et constructions | | |
| 3 b Placements dans des entreprises liées et dans des entreprises avec lesquelles existe un lien de participation | | |
| 3 c Autres placements | | |
| 3 d Créances pour espèces déposées auprès des entreprises cédantes | | |
| 4. Placements représentant les provisions techniques afférentes aux contrats en unités de compte | | |
| 5. Part des cessionnaires et rétrocessionnaires dans les provisions techniques : | | |
| 5 a Provisions pour primes non acquises (non-vie) (1) | | |
| 5 b Provisions d'assurance-vie | | |
| 5 c Provisions pour sinistres (vie) | | |
| 5 d Provisions pour primes non acquises (non-vie) (1) | | |
| 5 e Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (vie) | | |
| 5 f Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (non-vie) | | |
| 5 g Provisions d'égalisation | | |
| 5 h Autres provisions techniques (vie) | | |
| 5 i Autres provisions techniques (non-vie) | | |
| 5 j Provisions techniques des contrats en unités de compte | | |
| 6. Créances : | | |
| 6 a Créances nées d'opérations d'assurance directe : | | |
| -6 aa (Arrêté du 19 avril 1995, art. 3-III.) Primes restant à émettre | | |
| -6 ab Autres créances nées d'opérations d'assurance directe | | |
| 6 b Créances nées d'opérations de réassurance | | |
| 6 c Autres créances : | | |
| -6 ca Personnel | | |
| -6 cb Etat, organismes de sécurité sociale, collectivités publiques | | |
| -6 cc Débiteurs divers | | |
| 6 d Capital appelé non versé | | |
| 7. Autres actifs : | | |
| 7 a Actifs corporels d'exploitation | | |
| 7 b Comptes courants et caisse | | |
| 7 c Actions propres | | |
| 8. Comptes de régularisation-Actif : | | |
| 8 a Intérêts et loyers acquis non échus | | |
| 8 b Frais d'acquisition reportés | | |
| 8 c Autres comptes de régularisation | | |
| 9. (Ligne supprimée par arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) | | |
| Total de l'actif | | |
|(1) Ainsi modifié par arrêtés du 19 avril 1995, article 3-III et du 28 juillet 1995, article 3-III (1°).
N.B. 1 : (Arrêté du 28 juillet 1995, art. 3-I-2°) En tant que de besoin, le poste 5 est suivi d'un poste 5 bis, intitulé " Part des organismes dispensés d'agrément dans les provisions techniques, subdivisé en sous-postes 5 bis a " Provisions pour primes non acquises, 5 bis d " Provisions pour sinistres, 5 bis f " Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes, 5 bis g " Provisions pour égalisation et 5 bis i " Autres provisions techniques.| | |
B.-Passif
| | N |(N-1)|
|----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---|-----|
| 1. Capitaux propres : | | |
| 1 a Capital social ou fonds d'établissement et fonds social complémentaire ou compte de liaison avec le siège | | |
| 1 b Primes liées au capital social | | |
| 1 c Ecarts de réévaluation (1) | | |
| 1 d Autres réserves | | |
| 1 e Report à nouveau | | |
| 1 f Résultat de l'exercice | | |
| 2. Passifs subordonnés | | |
| 3. Provisions techniques brutes : | | |
| 3 a Provisions pour primes non acquises (non vie) (2) | | |
| 3 b Provisions d'assurance vie | | |
| 3 c Provisions pour sinistres (vie) | | |
| 3 d Provisions pour sinistres (non-vie) | | |
| 3 e Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (vie) | | |
| 3 f Provisions pour participation aux bénéfices et ristournes (non-vie) | | |
| 3 g Provisions pour égalisation | | |
| 3 h Autres provisions techniques (vie) | | |
| 3 i Autres provisions techniques (non-vie) | | |
| 4. Provisions techniques des contrats en unités de compte | | |
| 5. Provisions (3) | | |
| 6. Dettes pour dépôts en espèces reçus des cessionnaires | | |
| 7. Autres dettes : | | |
| 7 a Dettes nées d'opérations d'assurance directe | | |
| 7 b Dettes nées d'opérations de réassurance | | |
| 7 c Emprunts obligataires (dont obligations convertibles) | | |
| 7 d Dettes envers des établissements de crédit | | |
| 7 e Autres dettes : | | |
| -7 ea Titres de créance négociables émis par l'entreprise | | |
| -7 eb Autres emprunts, dépôts et cautionnements reçus | | |
| -7 ec Personnel | | |
| -7 ed Etat, organismes de sécurité sociale et collectivités publiques | | |
| -7 ee Créanciers divers | | |
| 8. Comptes de régularisation-Passif | | |
| 9. (Ligne supprimée par arrêté du 28 décembre 2007, art. 4) | | |
| Total du passif | | |
|(1) Ainsi modifié par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-6.
(2) Ainsi modifié par arrêté du 19 avril 1995, article 3-6.
(3) Ainsi modifié par arrêté du 22 avril 2005, article 1er-II.| | |
C.-Tableau des engagements reçus et donnés
| | N |N-1| |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|---|---| | 1. Engagements reçus | | | | 2. Engagements donnés : | | | | 2 a Avals, cautions et garanties de crédit donnés | | | | 2 b Titres et actifs acquis avec engagement de revente | | | | 2 c Autres engagements sur titres, actifs ou revenus | | | | 2 d Autres engagements donnés | | | | 3. Valeurs reçues en nantissement des cessionnaires et rétrocessionnaires | | | | 4. Valeurs remises par des organismes réassurés avec caution solidaire ou avec substitution | | | | 5. Valeurs appartenant à des institutions de prévoyance | | | | 6. Autres valeurs détenues pour compte de tiers | | | | 7. Encours d'instruments financiers à terme (1) : | | | | 7 a Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par catégorie de stratégie : | | | | -Stratégies d'investissement ou de désinvestissement | | | | -Stratégies de rendement | | | | -Autres opérations | | | | 7 b Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par catégorie de marché : | | | | -Opérations sur un marché de gré à gré | | | | -Opérations sur des marchés réglementés ou assimilés | | | |7 c Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par nature de risque de marché et d'instrument, notamment :| | | | -Risque de taux d'intérêt | | | | -Risque de change | | | | -Risque actions | | | | 7 d Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par nature d'instrument, notamment : | | | | -Contrats d'échange | | | | -Contrats de garantie de taux d'intérêt | | | | -Contrats à terme | | | | -Options | | | |7 e Ventilation de l'encours d'instruments financiers à terme par durées résiduelles des stratégies selon les tranches : | | | | -De 0 à 1 an | | | | -De 1 à 5 ans | | | | -Plus de 5 ans | | | | (1) Points 7, 7 a, 7 b, 7 c, 7 d et 7 e insérés par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-8. | | |
Règles de raccordement des comptes au bilan (actif)
| POSTE | COMPTES RACCORDÉS | COMMENTAIRE |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------|------------------------------------|
| 1 | 109 ou 18 | |
| 2 | 50 | Net du compte 59. |
| 3 a | 21 et 22 | Nets des comptes 28 et 29. |
| 3 b | 25 et 26 | Nets des comptes 28 et 29. |
| 3 c | 23 (sauf 235) | Net des comptes 28 et 29. |
| 3 d | 235 | Net des comptes 28 et 29. |
| 4 | 24 | Net des comptes 28 et 29. |
| 5 a à 5 j |Respectivement 391, 390, 392, 393, 394, 395, 396, 3970, 3972, 398| |
| 6 aa | 400 et 401 | Valeur positive ou négative. |
| 6 ab | 40 (sauf 400 et 401) |Soldes débiteurs, nets du compte 49.|
| 6 b | 41 |Soldes débiteurs, nets du compte 49.|
| 6 ca | 42 |Soldes débiteurs, nets du compte 49.|
| 6 cb | 43 et 44 |Soldes débiteurs, nets du compte 49.|
| 6 cc | 46 et 45 (sauf 4562) |Soldes débiteurs, nets du compte 49.|
| 6 d | 4562 |Soldes débiteurs, nets du compte 49.|
| 7 a | 51 | Net du compte 59. |
| 7 b | 52 | Net du compte 59. |
| 7 c | 53 | |
| 8 a | 480 | |
| 8 b | 481 | |
| 8 c | 482, 4830, 486 (1), 487 et 489 (2) | Soldes débiteurs. |
| (3) | | |
|(1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-9.
(2) Inséré par arrêté du 28 décembre 2007.
(3) Poste 9 supprimé par arrêté du 28 décembre 2007, article 4.| | |
Règles de raccordement des comptes au bilan (passif)
| POSTE | COMPTES RACCORDÉS | COMMENTAIRE |
|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|--------------------------------------------------------------------------------------|------------------|
| 1 a | 101, 102, 103 ou 18 | |
| 1 b | 104 | |
| 1 c | 105 | |
| 1 d | 106 | |
| 1 e | 11 | |
| 1 f | 12 | |
| 2 | 160 | |
| 3 a à 3 i |Respectivement 31, 30, 32, 33, 34, 35, 36, 370
et 374 et 377, 372 et 375, 379| |
| 4 | 38 | |
| 5 | 14 et 15 | |
| 6 | 17 | |
| 7 a | 40 (sauf 400 et 401) |Soldes créditeurs.|
| 7 b | 41 |Soldes créditeurs.|
| 7 c | 161 (dont 1610) | |
| 7 d | 164 | |
| 7 ea | 163 | |
| 7 eb | 162, 165 et 168 | |
| 7 ec | 42 |Soldes créditeurs.|
| 7 ed | 43 et 44 |Soldes créditeurs.|
| 7 ee | 45 et 46 |Soldes créditeurs.|
| 8 | 484, 4850, 486 (1), 487 et 489 (2) |Soldes créditeurs.|
| (3) | | |
|(1) Inséré par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-9.
(2) Inséré par arrêté du 28 décembre 2007.
(3) Poste 9 supprimé par arrêté du 28 décembre 2007, article 4.| | |
Règles de raccordement des comptes au bilan
(tableau des engagements reçus et donnés)
Postes 1, 2 a à 2 d, 3, 4, 5, (cf. note 38) 6 (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10) et 7 : raccordement aux sous-comptes (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10) des comptes 80 et 81 .
Commentaires particuliers :
|POSTE| COMMENTAIRE |
|-----|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------|
| 2 a | Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'entreprise s'est engagée, de quelque manière que ce soit et quelle que soit la forme juridique, de manière ferme à se substituer à un débiteur. |
| 2 b | Toutes opérations non inscrites au passif du bilan par lesquelles l'entreprise s'est engagée à revendre, à des conditions fixées par avance, un actif inscrit au bilan. |
| 2 c |Toutes opérations autres que celles visées au 2 b (arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10) et au 7 par lesquelles l'entreprise a pris un engagement d'acheter ou de vendre un actif, ou de verser un revenu, et notamment :
-les garanties d'acquisition d'immeuble ;
-les garanties de rachat ou d'achat de titres (garanties de liquidité).
(Tirets supprimés par arrêté du 15 décembre 2005, annexe 3-10.)|
| 2 d | Tous autres engagements donnés, et notamment les engagements de financement fermes non exercés susceptibles de créer un risque de crédit. |
| 6* | Y compris, notamment, valeur des OPCVM dont l'entreprise est dépositaire. |
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