MODELES TYPES DE COMPTES ANNUELS.

2. COMPTE DE RESULTAT

I. - Compte technique des opérations Non-vie

| |OPÉRATIONS

brutes|CESSIONS

et rétrocessions|OPÉRATIONS

nettes|OPÉRATIONS

nettes N-1| |----------------------------------------------------------|--------------------------|----------------------------------|--------------------------|------------------------------| | D1 Cotisations acquises | | | | | | D1a Cotisations | | | | | | D1b Charge des provisions pour cotisations non acquises | | | | | |D2 Produits des placements alloués du compte non technique| | | | | | D4 Charge des sinistres | | | | | | D4a Prestations et frais payés | | | | | | D4b Charge des provisions pour sinistres | | | | | | D5 Charge des autres provisions techniques | | | | | | D6 Participation aux résultats | | | | | | D7 Frais d'acquisition et d'administration | | | | | | D7a Frais d'acquisition | | | | | | D7b Frais d'administration | | | | | | D7c Autres charges techniques | | | | | | D8 Autres charges techniques | | | | | | D9 Charge de la provision pour égalisation | | | | | | Résultat technique des opérations Non-vie | | | | |

II. - Compte technique des opérations Vie

| |OPÉRATIONS

brutes|CESSIONS

et rétrocessions|OPÉRATIONS

nettes|OPÉRATIONS

nettes N-1| |------------------------------------------------------------------------|--------------------------|----------------------------------|--------------------------|------------------------------| | E1 Cotisations | | | | | | E2 Produits des placements | | | | | | E2a Revenus des placements | | | | | | E2b Autres produits des placements | | | | | | E2c Produits provenant de la réalisation des placements | | | | | | E3 Ajustements ACAV (plus-values) | | | | | | E4 Autres produits techniques | | | | | | E5 Charge des sinistres | | | | | | E5a Prestations et frais payés | | | | | | E5b Charge des provisions pour sinistres | | | | | |E6 Charge des provisions d'assurance vie et autres provisions techniques| | | | | | E6a Provisions d'assurance vie | | | | | | E6b Provisions pour opérations en unités de compte | | | | | | E6c Provision pour égalisation | | | | | | E6d Autres provisions techniques | | | | | | E7 Participation aux résultats | | | | | | E8 Frais d'acquisition et d'administration | | | | | | E8a Frais d'acquisition | | | | | | E8b Frais d'administration | | | . | | | E8c Commissions reçues des réassureurs | | | | | | E9 Charges des placements | | | | | | E9a Frais de gestion interne et externe des placements et intérêts | | | | | | E9b Autres charges des placements | | | | | | E9c Pertes provenant de la réalisation des placements | | | | | | E10 Ajustements ACAV (moins-values) | | | | | | E11 Autres charges techniques | | | | | | E12 Produits des placements transférés au compte non technique | | | | | | Résultat technique des opérations vie | | | | |

III. - Compte non technique

| |OPÉRATIONS N|OPÉRATIONS N - 1| |--------------------------------------------------------------------------|------------|----------------| | F1 Résultat technique des opérations non-vie | | | | F2 Résultat technique des opérations vie | | | | F3 Produits des placements | | | | F3a Revenus des placements | | | | F3b Autres produits des placements | | | | F3c Profits provenant de la réalisation des placements | | | | F4 Produits des placements alloués du compte technique vie | | | | F5 Charges des placements | | | |F5a Frais de gestion interne et externe des placements et frais financiers| | | | F5b Autres charges des placements | | | | F5c Pertes provenant de la réalisation des placements | | | | F6 Produits des placements transférés au compte technique non-vie | | | | F7 Autres produits non techniques | | | | F8 Autres charges non techniques | | | | F8a Charges à caractère social | | | | F8b Autres charges non techniques | | | | F9 Résultat exceptionnel | | | | F9a Produits exceptionnels | | | | F9b Charges exceptionnelles | | | | F10 Impôts sur le résultat | | | | Résultat de l'exercice | | |

Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Non-vie)

| POSTE | COMPTES RACCORDÉS |COMMENTAIRES| |-----------|-------------------------------------------------------------------------------------------------|------------| | D1a | 702, 705, 63297 et 63597 | | |D1a cession|7082, 7085 et sous-comptes des comptes 6392 et 5395 correspondant aux sous-comptes 63297 et 63597| | | D1b | 7092 et 7095 | | |D1b cession| 7099 | | | D2 | 7920 | | | D3 | 722, 732 et 742 | | | D4a | 602, 605, 63293 et 63593 | | |D4a cession|6092, 6095 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63293 et 63593| | | D4b | 612, 615, 63294 et 63594 | | |D4b cession|6192, 6195 et sous-comptes des comptes 6392 et 6395 correspondant aux sous-comptes 63294 et 63594| | | D5 | 6212 | | |D5 cession | 62912 | | | D6 | 632 (sauf 6329) et 635 (sauf 6359) | | |D6 cession | 6392 et 6395 (sauf sous-comptes raccordés au D1a cession, D4a cession, D4b cession) | | | D7a | 6420 | | | D7b | 6422 | | |D7c cession| 6495 et 6492 | | | D8 | 645 | | | D9 | 6242 et 6245 | | |D9 cession | 62942 | |

Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte technique Vie)

| POSTE | COMPTES RACCORDÉS | COMMENTAIRES | |-----------|-------------------------------------------------------------------------------------------------|-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | E1 | 700 et 704 | | |E1 cession | 7080 et 7084 | | | E2a | 760 | | | E2b | 762, 768 et 769 | | | E2c | 764 et 766 | | | E3 | 766 | | | E4 | 720, 730 et 740 | | | E5a | 600, 604, 63093 et 63493 | | |E5a cession|6090, 6094 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63093 et 63493| | | E5b | 610, 614, 63094 et 63494 | | |E5b cession|6190, 6194 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63094 et 63494| | | E6a | 620, 63095 et 63496 | | |E6a cession| 6290 et sous-comptes des comptes 6390 et 6394 correspondant aux sous-comptes 63095 et 63495 | | | E6b | 623 | | |E6b cession| 6293 | | | E6c | 6240 et 6244 | | |E6c cession| 62940 | | | E6d | 6210 et 6217 | | |E6d cession| 62910 | | | E7 | 630 (sauf 6309) et 634 (sauf 6349) | | |E7 cession | 6390 et 6394 (sauf sous-comptes raccordés à E5a cession, E5bcession et E6a cession) | | | E8a | 6400 | | | E8b | 6402 | | |E8c cession| 6490 et 6494 | | | E9a | 660, 662 et 663 | | | E9b | 668 et 669 | | | E9c | 664 et 665 | | | E10 | 666 | | | E11 | 644 | A subdiviser selon besoins. | | E12 | 7939 |Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée à la fois pour les opérations du a et du b de l'article L. 931-1.|

Règles de raccordement des comptes au compte de résultat (compte non technique)

|POSTE|COMPTES RACCORDÉS| COMMENTAIRES | |-----|-----------------|-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------| | F3a | 760 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. | | F3b | 762, 768 et 769 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. | | F3c | 764 et 765 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. | | F4 | 7930 |Identique au 7939, de solde contraire. Non renseigné si l'institution ou l'union est agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1.| | F5a | 660, 662 et 663 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. | | F5b | 668 et 669 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. | | F5c | 664 et 665 | Non renseigné par l'institution ou l'union non agréée pour les opérations du b et/ou du c de l'article L. 931-1. | | F6 | 7929 | Identique au 7920, de solde contraire. | | F7 | 75 | | | F8a | 650 | | | F8b | 65 sauf 650 | | | F9a | 77 | | | F9b | 67 | | | F10 | 695 | |