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Sous-section 2

Etat du patrimoine

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JORF n°0304 du 24 décembre 2024

Ce texte est une simplification générée par une IA.
Il n'a pas de valeur légale et peut contenir des erreurs.

Comptabilisation des actifs et passifs dans l'état du patrimoine d'une SPPICAV

Résumé L'état du patrimoine d'une SPPICAV doit montrer la valeur réelle et estimée de chaque actif et passif.

Article 153-2

Les actifs et passifs de l'entité sont mentionnés dans l'état du patrimoine en distinguant deux colonnes :

- la colonne « Valeur nette bilan » ; et
- la colonne « Valeurs estimées ».

La colonne « Valeur nette bilan » reprend les valeurs présentées au bilan.
Les valeurs présentées dans la colonne « Valeurs estimées » sont :

- pour les biens forestiers : leur valeur vénale ;
- pour les valeurs mobilières de placement et les disponibilités : leur valeur vénale tenant compte des plus et moins-values latentes ;
- pour les autres actifs et autres passifs en dehors des valeurs mobilières de placement : la « Valeur nette bilan ».

Article 153-3

Les valeurs estimées des immobilisations composant les forêts et celles des stocks liés à l'activité forestière ne sont pas détaillées dans leurs composantes.

Article 153-4

L'état du patrimoine est présenté conformément au modèle de tableau suivant :

| | Exercice N | Exercice N-1 | | | |---------------------------------------------------------------|------------------|----------------|------------------|----------------| | |Valeur nette bilan|Valeurs estimées|Valeur nette bilan|Valeurs estimées| | Immobilisations composant les forêts : | | | | | | Actifs incorporels liés à la forêt | | | | | | Terrains | | | | | | Infrastructures, aménagement et bâtiment | | | | | | Matériel d'exploitation | | | | | |Parts de groupements forestiers ou assimilés (SEF uniquement) :| | | | | | G.F. ou assimilés détenus à plus de 50 % | | | | | | G.F. ou assimilés détenus à moins de 50 % | | | | | | Stocks liés à l'activité forestière : | | | | | | Bois sur pied | | | | | | Bois exploités après coupes et autres éléments | | | | | | TOTAL I (Biens forestiers) | | | | | | Capital souscrit non appelé | | | | | | Frais d'établissement | | | | | | Autres immobilisations | | | | | | Créances | | | | | | Valeurs mobilières de placement et disponibilités | | | | | | TOTAL II (Autres actifs d'exploitation) | | | | | | Autres fonds propres | | | | | | Provisions pour risques et charges | | | | | | Dettes | | | | | | TOTAL III (Passifs d'exploitation) | | | | | | Comptes de régularisation - Actifs et passifs IV | | | | | | CAPITAUX PROPRES COMPTABLES (I + II + III + IV) | | | | | | VALEUR ESTIMEE DU PATRIMOINE (I + II + III + IV) | | | | | | Les cases grisées ne sont pas remplies | | | | |

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Version 1

Article 153-2

Les actifs et passifs de l'entité sont mentionnés dans l'état du patrimoine en distinguant deux colonnes :

- la colonne « Valeur nette bilan » ; et

- la colonne « Valeurs estimées ».

La colonne « Valeur nette bilan » reprend les valeurs présentées au bilan.

Les valeurs présentées dans la colonne « Valeurs estimées » sont :

- pour les biens forestiers : leur valeur vénale ;

- pour les valeurs mobilières de placement et les disponibilités : leur valeur vénale tenant compte des plus et moins-values latentes ;

- pour les autres actifs et autres passifs en dehors des valeurs mobilières de placement : la « Valeur nette bilan ».

Article 153-3

Les valeurs estimées des immobilisations composant les forêts et celles des stocks liés à l'activité forestière ne sont pas détaillées dans leurs composantes.

Article 153-4

L'état du patrimoine est présenté conformément au modèle de tableau suivant :

Exercice N

Exercice N-1

Valeur nette bilan

Valeurs estimées

Valeur nette bilan

Valeurs estimées

Immobilisations composant les forêts :

Actifs incorporels liés à la forêt

Terrains

Infrastructures, aménagement et bâtiment

Matériel d'exploitation

Parts de groupements forestiers ou assimilés (SEF uniquement) :

G.F. ou assimilés détenus à plus de 50 %

G.F. ou assimilés détenus à moins de 50 %

Stocks liés à l'activité forestière :

Bois sur pied

Bois exploités après coupes et autres éléments

TOTAL I (Biens forestiers)

Capital souscrit non appelé

Frais d'établissement

Autres immobilisations

Créances

Valeurs mobilières de placement et disponibilités

TOTAL II (Autres actifs d'exploitation)

Autres fonds propres

Provisions pour risques et charges

Dettes

TOTAL III (Passifs d'exploitation)

Comptes de régularisation - Actifs et passifs IV

CAPITAUX PROPRES COMPTABLES (I + II + III + IV)

VALEUR ESTIMEE DU PATRIMOINE (I + II + III + IV)

Les cases grisées ne sont pas remplies