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Il n'a pas de valeur légale et peut contenir des erreurs.
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Modèle de compte rendu pour l'examen de conformité fiscale
Résumé. Un modèle de compte rendu pour vérifier la conformité fiscale des entreprises.
ANNEXE 3
MODÈLE DE COMPTE RENDU DE MISSION MENTIONNÉ À L'ARTICLE 4 DU DÉCRET N° 2021-25 DU 13 janvier 2021 RELATIF À LA CRÉATION DE L'EXAMEN DE CONFORMITÉ FISCALE
| RENSEIGNEMENTS RELATIFS A LA STRUCTURE PRESTATAIRE |
| Identification du prestataire |
| Numéro SIREN : |
| Dénomination : |
| RENSEIGNEMENTS RELATIFS AU CLIENT | ||||||||
| Identification client : | ||||||||
| Nom et prénom : | ||||||||
| Raison sociale : | ||||||||
| Adresse : | ||||||||
| N° SIRET : | ||||||||
| Mode d'exercice : | Individuel | Sociétal | Nombre d'associés : Date d'option pour l'assujettissement à l'impôt sur les sociétés | |||||
| N° de client : | ||||||||
| Nom du conseil et adresse du conseil : | Département d'exercice | |||||||
| Profession en charge de l'ECF (CAC, expert comptable, OGA, …) | ||||||||
| RENSEIGNEMENTS RELATIFS AUX DÉCLARATIONS EXAMINÉES | ||||||||
| Date de réception de la déclaration de résultats : JJ/MM/AA | ||||||||
| Période d'imposition : | du JJ/MM/AA au JJ/MM/AA | |||||||
| Résultat déclaré : | ||||||||
| Date d'établissement du compte rendu par le prestataire : | JJ/MM/AA | |||||||
| S'il s'agit d'un compte rendu de mission rectificatif, cocher la case ci-contre : | ||||||||
| Montant du chiffre d'affaires réalisé sur l'exercice (HT) | ||||||||
| Comptabilité tenue : | TTC | HT | Activité non soumise à TVA | Assujetti partiel | ||||
COMPTE RENDU DE MISSION
| Coordonnées de votre correspondant au sein de la structure prestataire | M. ou Mme Tél. : Courriel : |
(sélectionner une des options de conclusion suivantes, hors « présomption de fraude ou de dissimulation »)
| Examen de conformité fiscale | ||||||
| CONCLUSIONS GÉNÉRALES : | ||||||
| ABSENCE D'ANOMALIE | ||||||
| ABSENCE D'ANOMALIE APRÈS RÉGULARISATION | ||||||
| TRANSMISSION D'UNE OU DES DÉCLARATION(S) RECTIFICATIVE(S) A NOTRE DEMANDE | ||||||
| Déclaration de résultats | ||||||
| Demande de régularisation avec incidence sur le résultat imposable : montant de la rectification | ||||||
| Déclaration(s) de taxes sur le chiffre d'affaires | ||||||
| Demande de rectification avec incidence sur la TVA collectée : montant de la rectification | ||||||
| Demande de rectification avec incidence sur la TVA déductible : montant de la rectification | ||||||
| PRÉSENCE D'ANOMALIES NON RÉGULARISÉES | ||||||
| PRÉSOMPTION DE FRAUDE OU DE DISSIMULATION | ||||||
| (cocher la case du chemin d'audit si le point n'est pas applicable à l'entreprise) | ||||||
| EXAMEN DES POINTS DU CHEMIN D'AUDIT : | ||||||
| 1 - Conformité du fichier des écritures comptables (FEC) | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| L'entreprise entre-t-elle dans le champ d'application du I de l'article A. 47 A-1 du LPF ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Conformité structurelle (anomalies réelles relevées par TestComptaDemat) ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | ||||||
| 2 - Qualité comptable du FEC au regard des normes comptables | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| Des anomalies ont-elles été relevées ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | ||||||
| 3 - Logiciel ou système de caisse | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| L'entreprise entre-t-elle dans le champ d'application ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Si l'entreprise entre dans le champ d'application : | Certification INFOCERT | |||||
| Certification LNE | ||||||
| Attestation | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | ||||||
| 4 - Mode de conservation des documents | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| Les processus examinés sont-ils conformes à la législation ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | ||||||
| 5 - Régime d'imposition | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| En matière d'imposition sur les résultats : | Nature : | Anomalies relevées ? | OUI | |||
| NON | ||||||
| Régime : | Anomalies relevées ? | OUI | ||||
| NON | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | ||||||
| En matière de TVA : | Régime : | Anomalies relevées ? | OUI | |||
| NON | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | ||||||
| 6 - Règles de détermination des amortissements et leur traitement fiscal | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| Montant total déclaré : | Montant examiné dans le cadre de l'ECF : | |||||
| Anomalies relevées ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Présenter la méthode ou les critères retenus par l'entreprise : | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | Montant des anomalies : | |||||
| 7 - Règles de détermination des provisions et leur traitement fiscal | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| Montant total déclaré : | Montant examiné dans le cadre de l'ECF : | |||||
| Anomalies relevées ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Présenter la méthode ou les critères retenus par l'entreprise : | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | Montant des anomalies : | |||||
| 8 - Règles de détermination des charges à payer et leur traitement fiscal | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| Montant total déclaré : | Montant examiné dans le cadre de l'ECF : | |||||
| Anomalies relevées ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Présenter la méthode ou les critères retenus par l'entreprise : | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | Montant des anomalies : | |||||
| 9 - Qualification et déductibilité des charges exceptionnelles | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| Montant total déclaré : | Montant examiné dans le cadre de l'ECF : | |||||
| Anomalies relevées ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Présenter la méthode ou les critères retenus par l'entreprise : | ||||||
| Type d'anomalies relevées : | Montant des anomalies : | |||||
| 10 - Règles d'exigibilité en matière de TVA | Conforme | |||||
| Non conforme | ||||||
| Présence de secteurs d'activité distincts ? | OUI | |||||
| NON | ||||||
| Présenter la méthode ou les critères retenus par l'entreprise : | ||||||
| Anomalies relevées en matière de TVA collectée ? | OUI | Montant des anomalies : | ||||
| NON | ||||||
| Anomalies relevées en matière de TVA déductible ? | OUI | Montant des anomalies : | ||||
| NON | ||||||
| APPRÉCIATION DES PIÈCES JUSTIFICATIVES EXAMINÉES : | ||||
|---|---|---|---|---|
| Doute sérieux sur pièces justificatives : assiette imposable sur laquelle porte le doute | TVA | Montant : | ||
| Déclaration de résultat | Montant : | |||
| Précisions sur le(s) document(s) : Référence : Nature : Date : | ||||
| RENSEIGNEMENTS COMPLÉMENTAIRES : | |
|---|---|
| Nom et signature du prestataire | Date |
| Lieu | |
| Nom du signataire | |
| Qualité du signataire |